Код 362 в счет фактуре на услуги

Содержание
  1. Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года
  2. Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>
  3. Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020
  4. Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец
  5. Кто подписывает счет-фактуру?
  6. Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения
  7. Срок выставления счета-фактуры
  8. Печать на счете-фактуре: ставится или нет?
  9. С какого числа действуют новые счета-фактуры?
  10. Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?
  11. Код 796 в счете-фактуре: что это?
  12. Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
  13. Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
  14. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
  15. Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?
  16. Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?
  17. Заполнение счета-фактуры за несколько минут
  18. Код единицы измерения в счет-фактуре: вносим данные правильно
  19. Зачем нужен код и где его найти
  20. Данные, которые должны присутствовать в бланке
  21. Специфика счета-фактуры при оказании услуг
  22. Место для кода
  23. Подробнее о классификаторе
  24. Блоки таблицы сборника кодов
  25. Идентификатор
  26. Название
  27. Дополнительные признаки
  28. Некоторые особенности по внесению реквизитов по единицам измерения
  29. Коды и налоговая декларация
  30. Если нужного кода нет
  31. Вывод
  32. Код 796 в счет фактуре что это
  33. Как выглядит, что означает и где отражается код услуги
  34. Как измерить услугу и отразить результат в счете-фактуре
  35. Универсальный помощник: когда лучше остановиться на коде 796 по ОКЕИ
  36. Как Минфин, ФНС и судьи предлагают заполнять код услуги в счете-фактуре
  37. Цифровые коды счетов-фактур в 2018 году
  38. Для чего нужны коды счетов-фактур?
  39. Законодательство
  40. Разновидности
  41. Коды операций
  42. Коды единиц измерения
  43. Что нужно знать ↑
  44. Определения
  45. Нюансы при формировании документа
  46. Законные основания
  47. Классификатор кодов для счетов-фактур ↑
  48. Виды операций
  49. Единицы измерения (на услуги)
  50. Страны происхождения товара
  51. Коды в счетах-фактурах у комитента в 2017 году ↑

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Код 362 в счет фактуре на услуги

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

  • В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
    • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
    • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
  • В названии строки добавили надпись «При наличии»;
  • Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
  • С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
  • В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
  • В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
  • C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 500 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2020

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2020 : бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2020 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2020 году?

Налоговый кодекс РФ в 2020 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Код единицы измерения в счет-фактуре: вносим данные правильно

Код 362 в счет фактуре на услуги

Код единицы измерения в счет-фактуре – это элемент, который просто необходимо правильно указывать. Во-первых – это требования закона, во-вторых неточность может повлиять на остатки на предприятии.

Еще один важный момент – это придирки со стороны налоговой инспекции в случае, если потребуется вычитать НДС, хотя по сути сам код на вычет влияние не оказывает.

Если ввести данные неправильно, есть риск, что могут доначислить налогов или поискать более детально и, вероятно, найти другие ошибки.

Зачем нужен код и где его найти

Указывается код единицы измерения в столбце 2 формы счета-фактуры общепринятого образца, буквенное значение приводится в графе 2а. Запись того или иного кода, говорит о том, что взят он из госсправочника, который является общеутвержденным и используется всеми предпринимателям при составлении рассматриваемого документа.

Важно! В различных строках, единицы могут быть отличающимися, все зависит от того какой именно товар отгружается. От типа товара, то есть кода не зависит принцип использования такой стандартизированной схемы.

Классификатор, который используется на данный момент, имеет одну единую цель – унифицировать применяемые на территории РФ единицы измерения. То есть обеспечить удобство и исключить двузначность при оформлении такого важного документа на предприятии.

На сегодняшний день найти исчерпывающий перечень единиц измерения можно в общероссийском классификаторе единиц измерения или сокращенно ОКЕИ. Его форму утвердило постановление Госстандарта РФ № 366.

В перечне кодов указаны ключевые данные, которые можно применить в процессе разрешения множества задач по ходу ведения деятельности. Зачастую эти моменты связаны  с технико-экономическими и социальными.

Также они полезны для ведения аналитической работы и составления перспективных прогнозов развития предприятия.

При помощи классификаторов кодов удается гарантировать сравнение имеющейся информации, проводить внутреннюю/внешнюю торговлю.

Данные, которые должны присутствовать в бланке

Требования, касательно правильного заполнения счетов выполнять очень важно, причем регламентирует этот процесс указ правительства, несоблюдение нормативов наказывается штрафом. Непременные реквизиты в форме счета-фактуры:

  1. Обозначение товара услуги, также нужен код согласно ОКЕИ. Соответствующую информацию следует вносить в отведенные для этого строки.
  2. Объемы товаров – данный показатель должен быть предельно точным. Вписываются реквизиты отгрузки в третью графу стандартной формы.
  3. Стоимость товаров – этот пункт также зачастую нужен. Сюда же приплюсовывается НДС. Единственное исключение, когда такую строку заполнять не нужно – это передача товаров или предоставление услуг абсолютно бесплатно, что случается крайне редко.

Если нужно подобрать единицу для товара, но ее в классификаторе не оказалось, то можно поступить так:

  • Подобрать значение, которое подходит по смыслу. Зачастую большинстве неопределенных единиц или те что используются на предприятии можно заменить на штуки.
  • Не указывать параметр вовсе.
  • Ввести собственную единицу измерения, но при этом нужно указать для этого специальную таблицу, что регламентирует постановление Правительства № 1137.

Специфика счета-фактуры при оказании услуг

Для товаров найти необходимый код единицы измерения легко, ведь есть физическое выражение того что передается покупателю. Что касается услуг, то тут деяния разноплановые и очень часто не получается исчислить их в конкретных единицах, приведенных в сборнике. Тут есть свои особенности:

  • В случае предоставления услуг, а не продажи товаров заполнять граф счета-фактуры не обязательно.
  • Исключение – это оказание платной маркетинговой услуги, к примеру, установка баннера. В этом случае формируется фактуры обязательно с внесением единиц измерения согласно сборнику.

На данный момент даже в случае составления заявки на  налоговый вычет, отсутствие счета-фактуры в отношении услуг не будет проблемой при проведении проверки налоговыми инспекторами. Если нет возможности определить единиц измерения, то без их записи можно обойтись.

Также по следующим рекомендациям, все же можно определить единицы измерения оказываемых услуг:

  1. Если проводится однотипный ремонт нескольких штучных изделий, то оценка может быть выставлена по числу тех самых изделий, то есть в штуках.
  2. Когда выполненная работа имеет какой-либо результат, который можно количественно оценить.
  3. При сдаче в аренду 2-3 и более объектов по единственному соглашению можно засчитывать как один объект, в случае, если количество их по конкретному соглашению неизменно на протяжении всего срока действия договора.
  4. Если стоимость арендуемых объектов одинакова, то подсчитывать можно их количество.

Важно! Для проведения оценки, которая будет однозначно понятной для продавца и покупателя к счету-фактуре создается приложение. В нем детально расписывается стоимость предоставления услуг вместе с подробным расчетом. В самом же счете услуга будет указана как 1 штука либо же вовсе не будут приведены данные по количественному и измерительному показателю.

Место для кода

Код единицы измерения по счету-фактуре вносится в колонку 2, в случае использования кода их классификатора. Если же дело касается буквенного значения, которое не всегда является международным, то его вписывают в соседнюю – 2а.

В случае, если ни один из приведенных в сборнике кодов не подходит, допускается создание еще одной дополнительной графы – 2б, в ней  вносятся данные согласно собственным реквизитам и используемым единицам измерения.

Подробнее о классификаторе

В классификаторе кодов приведены самые распространенные в разных сферах деятельности единицы, которые могут измерять тот или иной предмет, существует разделение на несколько больших групп.

Внутри них представлена кодировка, название единицы, условное обозначение (международной и национальное), кодово-символьное обозначение (также национальное и международное.

Так идет разделение на следующие группы по международным стандартам:

  1. Длина. Здесь идет кодировка от 003 до 047.
  2. Площади – 050-109.
  3. Объема – 110-159.
  4. Массы – 160-206.
  5. Технические величины – 212-349.
  6. Времени – 354-368.
  7. Экономические единицы – 499 – 867.

Что касается национальных единиц измерения, то тут коды несколько иные, классификатор содержит:

  • Единицы длины – 018, 019, 020, 048, 049.
  • Площади – 054, 056, 057, 062-064, 081-089.
  • Объем – 114, 115, 116, 119, 120, 121, 123, 124, 125, 127, 128, 129, 130.
  • Массы – 165, 167, 169, 171, 172, 176, 177, 178, 179, 207.
  • Технические единицы – 226, 231-239, 242, 248-258, 287, 313, 317, 338-339.
  • Времени – 352, 353.
  • Экономические единицы – 383-388, 414, 421, 423, 424, 427, 449-451, 479, 510-516, 521, 522, 534-548, 550, 552-563, 639-644.

Также существуют международные единицы длины, площади, объема, массы, технические и экономические, которые не включены в ЕСКК. Их коды в ОКЕИ приведены отдельно.

Подробнее все коды и их обозначения можно посмотреть здесь.

Важно! Раздел с международными единицами исчисления, которые считается самым крупным в классификаторе, может претерпевать изменения, поэтому актуальность кодов следует проверять. Конечно, любые корректировки могут проводиться, но только по установленной форме.

Блоки таблицы сборника кодов

ОКЕИ содержит в себе множество информации, в которой порой сложно разобраться, но существует разделение на конкретные блоки, характеристику каждого из них в отдельности мы и представим. На данный момент классификатор содержит такие подразделы: идентификация, название, дополнительные признаки.

Идентификатор

Тот самый код, который нужно вносить в счет-фактуру – он состоит из 3 цифр. Присваивается значение согласно серийно-порядковой системе. В каждом разделе выделено некое количество числовых значений для национальных единиц это видно по приведенным выше кодам для тех или иных величин.

Название

Данный блок просто необходим для однозначного понимания того какая обозначена единица. При этом данные здесь указываются или по международной классификации или по установленной в пределах государства.

Блок поможет:

  1. Узнать какая единица подразумевается под тем или иным кодом.
  2. Что ею удастся/можно измерить.
  3. Другие существенные нюансы.

Дополнительные признаки

Этот блок дает данные о словесных сокращенных обозначениях, для тех или иных единиц измерения. Тут внесена информация, как согласно междунациональным стандартам, так и признанные на государственном уровне обозначения. Первый вариант предпочтительней, если счет выписывается для иностранных компаний или же если работы ведутся с предприятием из другого государства.

Некоторые особенности по внесению реквизитов по единицам измерения

По требованиям налогового законодательства, которое действует на территории РФ, запись измерительных величин в счет-фактуру – это обязательное требование. Единственное исключение – это невозможность определить единицы измерения.

Среди особенностей есть такие:

  • В сборнике кодов, что он действует на данный момент, нет такого обозначения как экземпляр, но, тем не менее, есть идентификаторы соответствующий 1К экземпляров и 100К. Аналогичный подобному коду тот, что демонстрирует изделие в штуках.
  • Редко, но случается такое, что между штуками и экземплярами знак равности поставить нельзя. В такой ситуации в документе в подлежащей заполнению графе 2 ставиться прочерк, так как определить параметр точно не представляется возможным.
  • Правила и регламент внесения данных и составления счетов-фактур регламентирует НК.
  • В случае обнаружения ошибок в счете-фактуре, исправление их не нужно в той ситуации, когда подобное не помешает налоговой выполнить должностные обязанности. Другими словами любые ошибки допускаются, если они не влияют на размер принятого к вычету налога,

Коды и налоговая декларация

Многие знают, что коды по ОКЕИ разрешается использовать при формировании налоговой декларации, выписки. С учетом того, что налоговая сфера постоянно контактирует с бухгалтерской, следует помнить и использовать в работе несколько нюансов:

  1. При формировании отчетов для налоговой использовать коды из сборника.
  2. При проверке правильности внесения данных для налогового вычета первые документы, которые будут просмотрены – это именно счета-фактуры. Тут все просто, именно в этих бланках допускается всегда больше всего ошибок, которые могут повлиять на размер вычета. Стоит помнить, что неправильное внесение кода единицы измерения не считается грубой ошибок и никаким образом на налоговую базу не влияет.

Важно! Согласно постановлению Минфинансов на объем вычета не влияют ошибки, при заполнении условного значения, которое обозначает измерительную величину.

Если нужного кода нет

Случается такое, что в исчерпывающем перечне не необходимых единиц измерения, а значит и их кода. Иногда точное значение просто невозможно определить, в таком случае в бланке счета-фактуры нужно ввести следующую информацию:

  • Реквизиты продавца и покупателя.
  • Название товара/услуги.
  • Цена товара/услуги.
  • Ставка налогообложения.
  • Общая сума вычета налога.

Без этих данных счет-фактуру оформлять нельзя, как видно код не считается непременным атрибутом, так как не может повлиять на размер вычета. То же самое сказать об ошибке в названии товара нельзя, поэтому эти данные следует вводить предельно внимательно.

Важно! Отсутствие основных реквизитов чревато лишением права на вычет НДС по указанном в счете товару.

Вывод

Указание единицы измерения в счете-фактуре – это важный момент, но согласно закону, если однозначно определить принадлежность товара/услуги к тому или иному обозначению нельзя графу  2 и 2а, можно вообще не заполнять. В случае ошибки в заполнении этого реквизита штрафа ждать не стоит, так как это не оказывает влияния на размер вычета.

Источник: https://Papinian.com/finansovoe/kak-pravilno-ukazat-kody-edinic-izmereniya-v-schet-fakture.html

Код 796 в счет фактуре что это

Код 362 в счет фактуре на услуги

Код услуги в счете-фактуре — где проставляется и когда его можно не указывать? Предусмотрено ли наказание за отсутствие в счете-фактуре кода услуги? Что по этому поводу думают чиновники Минфина, ФНС и судебные органы? Расскажем об этом в нашей статье.

Как выглядит, что означает и где отражается код услуги

Как измерить услугу и отразить результат в счете-фактуре

Универсальный помощник: когда лучше остановиться на коде 796 по ОКЕИ

Как Минфин, ФНС и судьи предлагают заполнять код услуги в счете-фактуре

Итоги

Как выглядит, что означает и где отражается код услуги

Код услуги — это трехзначное число из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ), утв. постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366), позволяющее:

  • измерить выполненную услугу;
  • единообразно заполнить первичные документы.

В счете-фактуре для отражения этого кода предназначена графа 2, которая неразрывно связана с графой 2а. Они заполняются (или не заполняются) одновременно по данным разделов 1 и 2 ОКЕИ:

С кодом услуги у ее исполнителя могут возникнуть проблемы при оформлении счета-фактуры. Это связано с налоговым понятием «услуга» — согласно ст. 38 НК РФ под услугой понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Как же измерить услугу?

Как отражается наименование услуги в кассовом чеке, узнайте здесь.

Как измерить услугу и отразить результат в счете-фактуре

По НК РФ исполнитель услуги обязан выставить заказчику счет-фактуру в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Какие ему нужно учесть нормативные документы, смотрите на рисунке:

При каждом оформлении счета-фактуры у исполнителей услуг возникает необходимость решения вопроса о количественном измерении результата своей деятельности для того, чтобы заполнить графы 2 и 2а.

На схеме ниже описана последовательность принятия решения исполнителем услуги для подобной ситуации:

Как работает этот алгоритм, посмотрим на примерах.

Пример 1

ООО «ТехноЛюкс» оказало услугу по нормоконтролю процедуры прокладки оптоволоконного кабеля. В договоре оплата установлена из расчета за метр кабеля.

При оформлении счета-фактуры специалисты ООО «ТехноЛюкс» решили указать код и расшифровку единицы измерения. В ОКЕИ эта единица измерения присутствует, поэтому в счете-фактуре указали:

  • в графе 2 — 006 (код услуги в счете-фактуре по ОКЕИ);
  • в графе 2а — метр (условное обозначение единицы измерения).

Если бы стоимость договора не была привязана к метражу кабеля, вместо кода ООО «ТехноЛюкс» проставило бы прочерки.

Пример 2

Консалтинговая фирма ПАО «Оптима Плюс» по заданию заказчика провела анализ эффективности работы его логистического отдела. Результаты были представлены в форме отчета. В договоре стоимость услуги была определена в твердой сумме. В графах 2 и 2а счета-фактуры ПАО «Оптима Плюс» проставило прочерки — единицу измерения услуги определить невозможно.

Часто исполнители услуг, если они не находят в ОКЕИ подходящую единицу измерения услуги, используют самую универсальную единицу. Расскажем об этом далее.

Универсальный помощник: когда лучше остановиться на коде 796 по ОКЕИ

Код 796 в счете-фактуре на услуги означает единицу измерения «штука». Эту единицу измерения можно считать универсальной — в штуках подсчитывают самые разнообразные объекты, в том числе при оказании услуг.

Пример 3

ИП Губайдуллин Л. Г. оказал ООО «Библиотечная компания» услугу по переплету книг. Объем услуги измеряется обновленными экземплярами. Единица измерения «книга» или «экземпляр» в ОКЕИ отсутствует, поэтому в счете-фактуре ИП Губайдуллин Л. Г. укажет:

  • в графе 2 — 796;
  • в графе 2а — шт.

Если же выполненную услугу сложно оценить в штуках, тут и универсальный код 796 не поможет — в счете-фактуре нужно будет проставить прочерк.

Как Минфин, ФНС и судьи предлагают заполнять код услуги в счете-фактуре

Учитывая, что от правильности оформления счета-фактуры зависит право на вычет НДС у заказчика услуги, важно изучить мнение контролирующих и судебных органов по данному вопросу. Для наглядности мнение чиновников и судей мы представили на одном рисунке:

И еще два важных момента:

  • штраф в налоговом законодательстве за неверное указание кода услуги или его отсутствие в счете-фактуре не предусмотрен;

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/kod-uslugi-v-schete-fakture/

Цифровые коды счетов-фактур в 2018 году

Коды счетов-фактур – номера, которые присваиваются единицам измерения, странам или проведенным операциям. Необходимы для упрощения составления счетов, а также ускорения их анализа и проверки. Устанавливаются различными нормативными актами.

Существуют отдельные постановления относительно каждой из категорий кодов. Нарушения в их указании штрафоваться не будут. Однако лучше делать все правильно и своевременно исправлять ошибки. В обратном случае можно столкнуться с требованием пояснений от налоговых органов или претензиями от клиентов.

Для чего нужны коды счетов-фактур?

Коды необходимы для упрощения заполнения самих счетов-фактур, а также документов. Они требуются и для ускорения проверок бумаг.

На основании указанных кодов можно определить страну, в которой произведен товар, используемую единицу измерения, тип выполненной операции. Коды применяются при заполнении декларации в налоговую инспекцию.

На их основании проводится анализ документов, проверка деятельности предприятия. Коды используются при заполнении следующих учетных бумаг компании:

  • Журнала счетов-фактур (учитывает как входящие, так и исходящие счета).
  • Книги покупок.
  • Книги продаж.

Коды обязательно должны соответствовать нормам. Вне зависимости от типа предприятия, они будут одинаковые. Сама суть кодов заключается в унификации.

Законодательство

На данный момент коды операций проставляются согласно нормам, установленным Приказом ФСН РФ от 14 марта 2016 года. Данные нормы действуют с 1 июля этого же года. Ранее правила и коды устанавливались Приказом ФСН от 14 февраля 2012. В 2015 году Налоговая служба опубликовала Письмо от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@, в котором вводились дополнительные 13 кодов.

Коды единиц измерения зафиксированы в Всероссийском классификаторе со соответствующим наименованием. Коды государств содержатся в Общероссийском классификаторе стран от 2014 года.

Разновидности

Различают категории кодов со следующими значениями:

  • Тип проведенной операции.
  • Единица измерения (актуальна при реализации товаров и услуг).
  • Государство, в котором произведена продукция.

Каждая категория кодов определяется соответствующим нормативным документом.

Коды операций

Коды на выполняемые операции устанавливаются ФНС РФ. Их очень важно указывать правильно, так как они используются при составлении налоговых деклараций. Коды анализируются сотрудниками налоговой службы. При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы.

К примеру, организация специализируется на реализации билетов на самолеты. Код данной операции – 23. Если он не будет указан в счетах-фактурах, программа ФСН выявит нарушения. Придется давать объяснение сотрудникам Налоговой.

Проводимая операцияКод операции
Получение продавцом возвращенного товара16
Получение продавцом товаров, которые возвращены физическим лицом17
Формирование или же получение скорректированного документа по причине изменения цены товара18
Получение товара на территории РФ из стран ЕАЭС19
Ввоз товара на территорию Российской Федерации для последующей переработки или же потребления20
Всевозможные операции восстановления сумм (п.8 статьи 145 НК РФ)21
Выполнение возвратов авансовых платежей22
Получение каких-либо услуг, оформленных бланками строгой отчетности23
Процесс регистрации счетов-фактур в соответствующих книгах24
Процесс регистрации документов, сформированных в случае, если ставка НДС составляет 0%25
Формирование первичных документов по имущественным правам для лиц, которые не являются плательщиками НДС26
Формирование счет-фактур на основании аналогичных ранее составленных документов27
Составление счетов фактур при получении частичной оплаты (п.3.1 статьи 169 НК РФ)28

Коды единиц измерения

Коды единиц измерения требуются для унификации используемых мер измерения. Они позволяют не изобретать собственные единицы. Коды введены для удобства как сотрудников предприятия, так и контролирующих органов. Указываются они во второй графе главной таблицы. В графе«2а» прописывается буквенное обозначение.

ВАЖНО! Часто бухгалтеры сталкиваются с проблемой отсутствия нужных кодов.

Источник: http://f-52.ru/kod-796-v-schet-fakture-chto-eto/

Что нужно знать ↑

Всем ИП, а также иным юридическим лицам, в независимости от формы собственности, следует в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися самого счета-фактуры, а также порядка его формирования.

Так как наличие ошибок может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговой инспекцией. Необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • определения;
  • нюансы при формировании документа;
  • законные основания.

Определения

Счет-фактура (на строительные работы, товар и иное) должна выставляться продавцом покупателю. На территории Российской Федерации основное назначение счета-фактуры – учет налога на добавочную стоимость.

Причем формат данного документа, а также порядок его оформления и иных операций, свершаемых с ним, закреплены непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

Также у счета-фактуры имеется вторая функция. С её помощью осуществляется формирование принимаемого вычета по НДС.

Рассматриваемые документ в обязательном порядке должен содержать в себе следующие данные:

  • реквизиты продавца/покупателя;
  • полный список товаров;
  • стоимость и ставки налога.

Впоследствии, на основании данных, присутствующих в счетах-фактурах, формируется «Книга покупок» и «Книга продаж». Продавец должен соответствующим образом применять коды счетов-фактур.

Они необходимы для того, чтобы правильно отображать все действия, по которым данные документы формируются. Например, код 796 в счет-фактуре на услуги обозначает количество штук. Буквенно он так и обозначается как «шт.».

Нюансы при формировании документа

Формирование и использование счета-фактуры имеет множество самых разных нюансов. В первую очередь это касается даты составления.

Случается, что по каким-то причинам покупатель получает данный документ с достаточно серьезным опозданием.

В таком случае компания или же ИП все же вправе принять документ к вычету. Но стоит помнить:

Составлять документ рассматриваемого типа с 2014 года организации, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны.

Тем предприятиям, на которых данное правило не распространяется, необходимо помнить о следующих важных моментах:

Не стоит допускать каких-либо неточностей или иных погрешностей в документе рассматриваемого типа. Так как это может привести к излишнему вниманию со стороны налоговой службы.

Особенно когда дело касается всевозможных вычетов и подобных льгот, связанных с налогом на добавочную стоимость.

Законные основания

Основание для формирования и использования счета-фактуры является:

Наиболее важной является ст.№169 НК РФ. В п.5 данной статьи максимально подробно рассматривается все содержимое данного документа.

Счет-фактура содержит следующие пункты:

  • номер, а также дату формирования;
  • ИНН, адрес покупателя/налогоплательщика;
  • полное наименование, адрес месторасположения получателя груза;
  • номера всех платежных документов;
  • наименования товаров и услуг;
  • количество полученного товара, услуг.

Классификатор кодов для счетов-фактур ↑

Чтобы несколько упростить процесс заполнения, а также последующей проверки счетов-фактур, был сформирован специальный перечень цифровых кодов.

Как выглядят бланки счет-фактуры и товарной накладной, читайте здесь.

Обозначают ими самые разные операции. Необходимо помнить, что ежегодно они изменяются.

Потому прежде, чем приступить к формированию данного документа, следует ознакомиться с актуальными кодами на официальном портале ФНС.

Также важно разобраться со следующими вопросами:

  • виды операций;
  • единицы измерения (на услуги);
  • страны происхождения товара.

Виды операций

На сегодняшний день коды видов операций регламентируются Письмом ФНС России №ГД-4-3/794@ от 22.01.15 г.

Данный документ содержит следующие данные:

Следует указывать коды рассматриваемого типа для операций максимально точно. Так как ошибка может послужить причиной возникновения достаточно серьезных недочетов в книгах учета, для формирования которых используется счет-фактура, что недопустимо.

Единицы измерения (на услуги)

В счет-фактуре код единицы измерения услуги также должен быть указан. Это касается веса (тонна, килограмм), количества комплектов и иных подобных обозначений.

В некоторых случаях, когда необходимо измерить количество и при этом сами единицы измерения отсутствуют – используют код штуки.

Наиболее часто используемые цифровые коды при заполнении счета-фактуры:

Страны происхождения товара

Товары, а также различного рода услуги, которые были поставлены из-за рубежа, необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отображать в счет-фактуре.

В качестве источника кодов данного типа бухгалтеру или иному должностному лицу необходимо использовать ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира) – в редакции от 01.01.14 г.

Каждому региону присвоена индивидуальная комбинация цифр. Например, цифровой код Китая – 156. Наиболее часто используемые обозначения стран в счетах-фактурах:

Помимо цифровых кодов имеются также буквенные коды. Необходимо знать, что ежегодно данный перечень кодов обновляется.

Рекомендуем к прочтению: Как снять деньги со сберегательного счета в сбербанке

Так как периодически происходят изменения политической карты мира. Именно поэтому следует внимательно следить за всеми изменениями в кодах стран.

Коды в счетах-фактурах у комитента в 2017 году ↑

Многие организации, а также ИП на территории Российской Федерации занимаются посредничеством – перепродажей товаров и услуг.

При этом комитентам (посредникам) также необходимо в обязательном порядке соответствующим образом формировать счет-фактуру.

Правила заполнения данных документов перекупщиками обозначены в Постановлении №1137.

Источник: https://sudsistema.ru/ugolovnoe-pravo/kod-796-v-schet-fakture-chto-eto.php

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: