Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель

Содержание
  1. Выставление счета фактуры
  2. Кто, кому и когда?
  3. Посредник выставляет счет-фактуру покупателю
  4. Продавец выставляет счет-фактуру посреднику
  5. Ошибки не повод отказывать в вычете
  6. Примероформления счета-фактуры, выставленного ООО “Посредник” покупателю
  7. Примероформления счета-фактуры, выставленного ООО “Продавец” комиссионеру
  8. Счет-фактура обязателен не всегда
  9. Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?
  10. Когда выставляется счет-фактура – практические нюансы
  11. Оформляем счёт-фактуру правильно
  12. Зачем нужен счёт-фактура
  13. Различие счёта-фактуры и товарной накладной
  14. Срок выставления документа
  15. Форма и порядок заполнения счёта-фактуры
  16. Обязательные элементы документа
  17. Формулировка «без НДС»
  18. Сводный счёт-фактура
  19. Оформление СФ при частичном принятии товара
  20. Кто подписывает документ
  21. Пример оформления документа при продаже товара
  22. Пример оформления документа при аренде помещения
  23. Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель – Юрист
  24. Что проверить в счете-фактуре от продавца: на отгрузку и на аванс
  25. Кто может подписать счет-фактуру
  26. Кто может подписывать бухгалтерские документы в организациях
  27. Счет фактуру кто выставляет
  28. Где подписывать счет фактуру покупателю
  29. Кем подписывается счет-фактура
  30. Важный нюанс оформления счета-фактуры: кто и как подписывает этот документ
  31. Порядок выставления счетов-фактур
  32. Можно ли ставить факсимиле?
  33. Способы выставления счетов-фактур
  34. Онлайн журнал для бухгалтера
  35. Кто вправе подписывать счет-фактуру

Выставление счета фактуры

Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель

Представим ситуацию: посредник заключает с покупателями договор на реализацию товаров, работ или услуг от своего имени, но за счет продавца. Далеко не каждый бухгалтер в таком случае сможет уверенно заполнить все строки в счете-фактуре. А ведь оказывается, что сделать это не так-то и сложно.

Кто, кому и когда?

Первым счет-фактуру выставляет посредник при реализации товаров, работ, услуг. Один экземпляр он отдает покупателю, а второй оставляет у себя. Свой счет-фактуру посредник должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.

7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила), утв. Постановлением N 1137). В книге продаж такие счета-фактуры посредник не регистрирует (п.

20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением N 1137).

После этого посредник передает продавцу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Отметим, что передавать продавцу копии выставленных покупателю счетов-фактур посредник не обязан, равно как и хранить такие копии. Специалисты Минфина России поясняли этот вопрос в Письме от 27 июля 2012 г. N 03-07-09/92.

Следующий шаг продавца. На основании полученных показателей продавец выставляет посреднику счет-фактуру.

Получив этот документ, посредник должен зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок счет-фактуру от продавца регистрировать не нужно (п. 11 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

После удачного завершения сделки посредник вправе рассчитывать на вознаграждение. Для этого он должен выставить заказчику (продавцу) счет-фактуру на сумму своей комиссии (п. п. 1, 7 Правил).

Этот счет-фактуру посредник обязан зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п.

20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

Отметим, что эти Правила распространяются на всех посредников, включая “спецрежимников”, если они выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

В свое время ФНС России специально публиковала разъяснения по этому вопросу.

Налогоплательщики, освобожденные по тем или иным причинам от уплаты налога на добавленную стоимость, обязаны выставлять и регистрировать счета-фактуры в общем порядке, если они занимаются посреднической деятельностью от своего имени (п.

3 Письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/85). А выставляя счет-фактуру от своего имени, “спецрежимник” обязан заплатить НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Теперь разберемся с правилами заполнения в зависимости от того, кто выставляет счет-фактуру.

Посредник выставляет счет-фактуру покупателю

В этом случае счет-фактуру нужно заполнить по общим правилам. Посредник будет продавцом, а покупатель, соответственно, покупателем и останется.

То есть, заполняя строку 2 счета-фактуры, бухгалтер организации-комиссионера, реализующей товары, работы или услуги покупателю в рамках договора комиссии, в качестве продавца должен указать наименование собственной организации, поскольку комиссионер совершает сделки от своего имени, но за счет комитента согласно п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса.

В строке 1 следует указать дату выставления счета-фактуры от посредника покупателю, а также порядковый номер счета-фактуры по хронологии посредника (абз. 2 пп. “а” п. 1 Правил).

Продавец выставляет счет-фактуру посреднику

Теперь разберемся со счетом-фактурой, который продавец выставляет посреднику, реализующему товары, работы или услуги от своего имени.

В строке 2 продавец должен указать свое название в соответствии с учредительными документами, в строке 2а — свой адрес, а в строке 2б — свои идентификационный номер (ИНН) и код постановки на учет (КПП) в соответствии с требованиями пп. “в” — “д” п. 1 Правил.

В этом случае продавец указывает в строке 6 счета-фактуры полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами (пп. “и” п. 1 Правил).

Другими словами, при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары, работы или услуги, имущественные права от своего имени, в строке 6 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

В связи с этим при составлении комитентом (продавцом) счетов-фактур в строке 6 указывается наименование фактического покупателя, а не посредника. Сотрудники ФНС России в Письме от 5 августа 2013 г.

N ЕД-4-3/14103@ подчеркнули, что указание наименования комиссионера в строке 6 Правилами не предусмотрено.

В то же время отражение дополнительной информации в счете-фактуре не противоречит законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом комитенты, реализующие товары (работы, услуги) по договору комиссии от имени посредника, регистрируют в книге продаж выданные ему счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (посредником) покупателю (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением N 1137).

Ошибки не повод отказывать в вычете

Одновременно ФНС России в своем августовском Письме сообщает, что на основании абз. 2 п. 2 ст.

169 Налогового кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг, имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Пример. ООО “Посредник” от своего имени, но за счет ООО “Продавец” реализует продовольственные товары. Товар передан на реализацию 2 сентября, реализован 23 сентября 2013 г.

24 сентября ООО “Посредник” выставило ООО “Покупатель” счет-фактуру N 10 и представило продавцу отчет о реализации. В тот же день ООО “Продавец” передало агенту счет-фактуру N 7, сформированный на реализацию.

Порядок построчного заполнения счета-фактуры представлен далее.

Документ

Пример оформления счета-фактуры, выставленного ООО “Посредник” покупателю

10 24 сентября 2013 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от “—” —————— (1) ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от “__” __________________ (1а) ООО “Посредник”Продавец ————————————————————- (2) 107023, г. Москва, Мажоров пер., д.

14Адрес —————————————————————- (2а) 7705974139/770501001ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) он жеГрузоотправитель и его адрес —————————————— (3) он жеГрузополучатель и его адрес —————————————— (4)К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________ (5) ООО “Покупатель”Покупатель ———————————————————— (6) 129301, г. Москва, ул. Космонавтов, д.

9Адрес —————————————————————- (6а) 7711201103/771101001ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) российский рубль, 643

Валюта: наименование, код ——————————————— (7)

Документ

Пример оформления счета-фактуры, выставленного ООО “Продавец” комиссионеру

07 24 сентября 2013 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от “—” —————— (1) ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от “__” __________________ (1а) ООО “Продавец”Продавец ————————————————————- (2)

117149, г.

Счет-фактура обязателен не всегда

Москва, ул. Электрозаводская, д.

14Адрес —————————————————————- (2а) 7715748040/771501001ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) он жеГрузоотправитель и его адрес —————————————— (3) он жеГрузополучатель и его адрес —————————————— (4)К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________ (5) ООО “Покупатель”Покупатель ———————————————————— (6) 129301, г. Москва, ул. Космонавтов, д. 9Адрес —————————————————————- (6а) 7711201103/771101001ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) российский рубль, 643

Валюта: наименование, код ——————————————— (7)

Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?

Ответ: Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на выставление одного счета-фактуры на несколько актов выполненных работ.

Когда выставляется счет-фактура – практические нюансы

Вместе с тем при выставлении счета-фактуры налогоплательщик обязан соблюдать нормы ст. 168 НК РФ.

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/vystavlenie-scheta-faktury/

Оформляем счёт-фактуру правильно

Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
  3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

  1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
  2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
  3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
  4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
  5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
  6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
  7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
  8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
  9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

  1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
  2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
  3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
  4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
  5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
  6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
  7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
  8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
  9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
  10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
  11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

Формулировка «без НДС»

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

  1. Ф. И. О.
  2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
  3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
  4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
  5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель – Юрист

Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель

Какие существуют требования к подписям в счете-фактуре на отгрузку, чтобы входной НДС по нему можно было принять к вычету. Кто может подписать счет-фактуру – читайте в статье.

Вопрос: Есть ли риск для покупателя в плане принятия расходов и НДС к вычету, если экземпляр счет-фактуры и торг-12 продавца и покупателя подписан со стороны продавца разными подписантами.

При этом оба подписанта имеют соответствующие полномочия согласно выданным доверенностям

Ответ: нет, рисков нет. да, можно делегировать право подписи больничных нескольким сотрудникам

Обоснование

Что проверить в счете-фактуре от продавца: на отгрузку и на аванс

Подписи ответственных лиц

Проверив правильность заполнения реквизитов по перечням, утвержденным для обычных и авансовых счетов-фактур, обратите внимание на подписи в документе. Убедитесь в их наличии. Этот реквизит тоже обязателен.

В счете-фактуре ставят подпись руководитель и главный бухгалтер организации-продавца или предприниматель. Подписи могут проставить и другие лица, уполномоченные на это распоряжением руководителя или доверенностью. Подробнее об этом см.

 Кто может подписать счет-фактуру.

Если подписи отсутствуют, в вычете вам откажут. При этом не имеет значения способ выставления счета-фактуры, ведь документ в электронной форме тоже заверяют – электронной подписью.

Это следует из положений пунктов 2 и 6 статьи 169 и статьи 172 НК.

Кто может подписать счет-фактуру

Подписи ответственных лиц

Счет-фактуру на бумажном носителе должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации-продавца (исполнителя). Счет-фактуру могут подписать и другие лица, уполномоченные на это распоряжением руководителя или доверенностью от имени организации.

Ситуация: как правильно оформить передачу права подписи счетов-фактур от руководителя и главного бухгалтера другим сотрудникам организации

Передачу права подписи счетов-фактур можно оформить доверенностью от организации или приказом (распоряжением) руководителя (п. 6 ст. 169 НК РФ).*

Типовых образцов для приказов (распоряжений) нет, поэтому эти документы можно составить в произвольной форме. Главное, чтобы в них содержалась информация о том, кому передается право подписи, и образцы подписей этих сотрудников.

Кроме того, в приказе (распоряжении) можно установить срок, в течение которого уполномоченный сотрудник вправе подписывать счета-фактуры.

Можно также предусмотреть, кто наделяется правом подписи вместо уполномоченного сотрудника на период его болезни или отсутствия по иным причинам.

Уполномоченные сотрудники заверяют счета-фактуры своими подписями. При этом, заполняя реквизиты «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», они ставят личные подписи, а в расшифровке Ф. И. О. указывают свои фамилии и инициалы.

Можно поступить и по-другому: внести в счет-фактуру дополнительные строки и указать в них реальные должности уполномоченных лиц и расшифровку их фамилий и инициалов. И тот и другой вариант не противоречит законодательству и не может быть основанием для отказа в вычете НДС.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 10 апреля 2013 № 03-07-09/11863, от 23 апреля 2012 № 03-07-09/39.

Ситуация: нужно ли в счете-фактуре указать должность сотрудника, уполномоченного подписывать этот документ вместо руководителя (главного бухгалтера)

Нет, не нужно.

Состав обязательных реквизитов счета-фактуры установлен статьей 169 Налогового кодекса РФ, поэтому их изменение недопустимо. Это касается и таких реквизитов счета-фактуры, как «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо».

 Таким образом, если счет-фактуру подписывает уполномоченный сотрудник, то указывать его должность в этом документе не следует. Но для идентификации лица, фактически подписавшего счет-фактуру, после подписи необходимо указать его фамилию и инициалы.

Такой порядок оформления счета-фактуры, подписанного сотрудником, уполномоченным на то приказом (распоряжением) руководителя или доверенностью от имени организации, рекомендован Минфином России в письмах от 23 апреля 2012 № 03-07-09/39, от 6 февраля 2009 № 03-07-09/04, ФНС России в письме от 18 июня 2009 № 3-1-11/425.

Вместе с тем, если сотрудник, уполномоченный подписывать счета-фактуры, указал в нем свою должность, такой документ считается действительным.

Ни Налоговый кодекс РФ, ни постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 не запрещают указывать в счетах-фактурах дополнительные реквизиты (сведения), том числе и наименования должностей лиц, уполномоченных подписывать эти документы.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 23 апреля 2012 № 03-07-09/39 и от 6 февраля 2009 № 03-07-09/04.

Кто может подписывать бухгалтерские документы в организациях

Все первичные документы составляйте при совершении операции (сделки, события). А если это невозможно – непосредственно после окончания операции (сделки, события). Ответственность за оформление несут сотрудники, которые подписали первичный документ.

Такие правила установлены статьей 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Перечень сотрудников, имеющих право подписи первичных документов, может утвердить руководитель организации своим приказом.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/262239-riski-pokupatelya-pri-podpisanii-scheta-faktury-i-torg-12-prodavtsa-i-pokupatelya-raznymi

Счет фактуру кто выставляет

Источник: https://lawyerlive.ru/kto-podpisyvaet-schet-fakturu-prodavec-ili-pokupatel.html

Где подписывать счет фактуру покупателю

Кто подписывает счет фактуру продавец или покупатель

публикация Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов. Кто должен подписывать счет-фактуру – покупатель или продавец, какие лица имеют право делать это за главного бухгалтера и директора? Расскажем, можно ли ставить факсимиле и пользоваться черной ручкой.

Кем подписывается счет-фактура

Вопрос о том, кто подписывает счета-фактуры, продавец должен решать своевременно. Если эта функция в компании ни за кем не закреплена, может пострадать покупатель: неподписанный счет-фактура оставляет его без налогового вычета. Тот же результат ждет покупателя, если в полученном от продавца счете-фактуре будут стоять подписи неуполномоченных лиц.

Налоговый кодекс жестко не устанавливает, кто подписывает счета-фактуры, и не содержит запрета на то, чтобы счета-фактуры подписывали иные лица компании (менеджеры, финансовые специалисты и др.). Но фамилии и должности уполномоченных на подписание счетов-фактур сотрудников нужно отразить в приказе — тогда вопрос о том, кто подписывает счета-фактуры в данной компании, будет решен.

Счет-фактура может подписываться не только доверенными лицами организации или ИП, но и бухгалтером-специалистом или сотрудниками другой компании.

Как правило, это происходит, когда ведение бухгалтерского учета, включая подписание счетов-фактур, передано этим лицам на основании договора на оказание бухгалтерских услуг.

Для того чтобы бухгалтер-специалист или сотрудники бухгалтерской компании, работающие по договору, могли подписывать счета-фактуры, необходимо также либо оформить доверенность на них, либо составить отдельное приложение к договору с указанием лиц, которых стороны уполномачивают на подписание счетов-фактур.

Остановимся подробнее на том, как правильно оформить доверенность на подписание счетов-фактур.

Важный нюанс оформления счета-фактуры: кто и как подписывает этот документ

При проверке правильности заполнения счетов-фактур проверяющие органы искусно находят ошибки и недостатки даже в таких мелочах, как цвет чернил подписи. Во избежание негативных ситуаций рассмотрим все требования, касающихся этого нюанса – подписания счетов-фактур.

По мнению Минфина России (Письмо Минфина РФ от № 03-07-09/49478), счет-фактура, где поставлена факсимильная подпись, считается составленной с нарушением установленного порядка, так как в Налоговом кодексе не предусмотрена процедура подписания документа этим способом. Поэтому, указанная форма не является основанием для принятия предъявленного покупателю НДС к вычету.

Порядок выставления счетов-фактур

Обязанность выставления счетов-фактур регулируется ст. 169 НК РФ. Форма документа утверждена постановлением Правительства РФ от № 1137 (в ред. от ).

Выписывают счет-фактуру по традиции на бумажном бланке или отправляют в электронном формате (при особой договоренности с контрагентом). На основании счета-фактуры по осуществленной операции или при получении предоплаты от приобретателя продавец фиксирует в учете НДС.

П.3 ст. 168 НК РФ определяет сроки, когда выставляется счет-фактура. Это пятидневный период со дня выполнения условий договора – отгрузки товара/оказания услуги, или со дня получения предоплаты за них.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

Оформляется документ в 2-х экземплярах: один из них отправляют приобретателю, другой – регистрируют в книге продаж.

Законодатель разрешает продавцу выписывать один документ на несколько отгруженных партий товара и разные виды услуг одному контрагенту.

Но при этом также следует  соблюдать пятидневный срок – единый счет-фактура должен быть оформлен до окончания 5-ти календарных дней со дня первой отгрузки/услуги (письмо Минфина РФ от № 03-07-09/140).

При получении предоплаты от приобретателя, продавец также в пятидневный срок со дня получения аванса должен выставить счет-фактуру. Те же требования законодатель предъявляет к составлению электронного варианта счета-фактуры.

Заполняется он по утвержденному ФНС формату, подписывается усиленной квалификационной ЭП руководителя фирмы и передается в адрес покупателя по интернету до истечения 5-ти дней с момента выполнения условий договора или получения предоплаты.

Можно ли ставить факсимиле?

По мнению Минфина России (Письмо Минфина РФ от № 03-07-09/49478), счет-фактура, где поставлена факсимильная подпись, считается составленной с нарушением установленного порядка, так как в Налоговом кодексе не предусмотрена процедура подписания документа этим способом. Поэтому, указанная форма не является основанием для принятия предъявленного покупателю НДС к вычету.

Однако в судебной практике, в отдельных случаях судьи, ссылаясь на п. 2 ст. 160 ГК РФ, приходили к выводу, что использование факсимильной подписи правомерно, но тогда, когда прямо это предусмотрено соглашением сторон.

Способы выставления счетов-фактур

Способы выставления счетов-фактур

Счета-фактуры можно выставить на бумаге или в электронном виде (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ).

Общий порядок оформления, выставления и регистрации счетов-фактур установлен постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде утвержден приказом Минфина России от 10 ноября 2015 г. № 174н

Онлайн журнал для бухгалтера

Иногда бухгалтеры сталкивались с вопросом о том, как заполнять счета-фактуры, если цена по договору определялась расчетным способом.

Этот вопрос актуален, когда цена товара (работы, услуги) – это разница между стоимостью с учетом НДС и суммой НДС.

В Правилах заполнения счета-фактуры с 1 октября 2019 разъясняется, что в этих случаях графа 4 счета-фактуры – это разница между графами 9 и 8. Такой подход к заполнению графы 4 применяйте, если:

Еще почитать: Образец объяснительной записки о неисполнении трудовых обязанностей

Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации».

Однако с 1 октября 2019 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.

Кто вправе подписывать счет-фактуру

Законодательством такая обязанность за продавцами не закреплена. Однако, проверяя правомерность применения вычетов по НДС покупателем (заказчиком), налоговая инспекция может затребовать у продавца (исполнителя) документы о его сотрудниках, уполномоченных подписывать счета-фактуры (п. 8 ст. 88, п. 12 ст. 89, ст. 93.1 НК РФ, письмо ФНС России от 9 августа 2010 г.

№ ШС-37-3/8664). Если окажется, что эти документы отсутствуют, счета-фактуры, подписанные неуполномоченными лицами, инспекция признает составленными с нарушением установленного порядка. По таким счетам-фактурам покупатель не сможет принять НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Поэтому копии документов, подтверждающих право сотрудников подписывать счета-фактуры, контрагентам лучше представить.

Источник: https://xn--2-8sbfjqej3aj.xn--p1ai/gde-podpisyvat-schet-fakturu-pokupatelyu.html

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: