Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

Содержание
  1. Безвозмездная помощь учредителя: проводки
  2. Помощь учредителя
  3. Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя
  4. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение
  5. Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки
  6. Безвозмездная помощь учредителя проводки
  7. Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя
  8. Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение
  9. Финансовая помощь от учредителя
  10. Проводки «безвозмездная финансовая помощь от учредителя»
  11. Отражение безвозмездной финансовой помощи для целей налогового учета
  12. Финансовая помощь от учредителя в 2020 году
  13. Финансовая помощь в виде денежного займа
  14. Проводки:
  15. Безвозмездная помощь учредителя
  16. Безвозмездная помощь налог на прибыль
  17. Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
  18. Как организации учесть получение помощи от учредителя при расчете налога на прибыль
  19. Безвозмездная финансовая помощь: налогообложение от учредителя проводки, налог на прибыль
  20. Что такое безвозмездная финансовая помощь и включается ли она в налогообложение
  21. Как оформить в бухгалтерском отчете – такая прибыль не идет в учет
  22. Вклад

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

]]>]]>

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

ОперацииД/тК/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет5191/1
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС0898/2
Передача ОС в эксплуатацию0108
Начисление износа на ОС2002
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов98/291/1
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя1098/2
Материалы списаны на производство2010
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов98/291/1
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка7584
Зачисление средств для покрытия убытка5175
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК75,50,5180
Произведен взнос:
– денежными средствами в кассу5075
– товарами4175
– ТМЦ1075
– ОС0875
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов0883
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала50,5191/1
Определен доход компании за год91/199
Рассчитан чистый годовой доход9984
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом8482

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощиКогда ее не облагают налогом
Имущество, деньгиЕсли доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные праваПередаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

ОперацииД/тК/т
Получены средства по договору займа5166,67
Отражены проценты за пользование займом9166,67
Возвращены учредителю заемные средства66,6751
Перечислены проценты по займу66,6751

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

Безвозмездная помощь учредителя проводки

Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

Это, в свою очередь, значит, что решения о передаче вкладов приводит к увеличению размеров чистых активов фирмы. Порядок их определения законом не установлен. В этой связи ООО могут применять правила, действующие для акционерных обществ.

За стоимость чистых активов следует принимать величину, которая получается при вычете пассивов из оборотных средств, принимаемых к расчету. По существу сумма показывает размер собственного капитала компании. При этом по подп. 3.4, п.

1, статьи 251 НК доходы, в качестве которых выступает имущество, переданное обществу для увеличения оборотных средств, формированием добавочного капитала в том числе, не учитываются при налогообложении прибыли.

Заем Участник может оказать фирме временную денежную помощь, подписав договор займа с ней. Данное положение предусмотрено в ст. 808, п. 1 ГК.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

  1. Договор дарения (исключительно на безмездной основе). При передаче имущества к договору прилагается акт о его безмездной передаче (основание для последующей постановки на учет).
  2. Договор займа (с обязательным указанием величины займа, отсутствия процентов).

Договор вступает в действие после передачи денег либо имущества.

Договор ссуды (без оплаты, когда имущество передается в пользование).

Коммерческие структуры не вправе заключать договор дарения между собой.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

Проводки по бухучету С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

    Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств. ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб.

Финансовая помощь от учредителя

В соответствии с общим правилом участник, выступая в качестве заимодавца, имеет возможность не только вернуть сумму, но и получить проценты. Их размер и порядок начисления устанавливаются в договоре. Однако этим же соглашением может быть предусмотрена финансовая помощь безвозмездно.

Условия такого предоставления займа должны быть прописаны в договоре прямо. Это предписывает ст. 809, п. 1 ГК. Финансовая безвозмездная помощь в виде займа не будет выступать в качестве дохода компании. При этом погашение кредита не признается как расход.

Таким же образом полученный заем не входит в доходы, облагаемые налогом на прибыль по НК. При этом расходы, направленные на его погашение, снижают по нему базу. Вместе с этим при безвозмездном использовании средств доходом компании по ст.

41 НК будет экономия на процентах. В гл.

Проводки «безвозмездная финансовая помощь от учредителя»

При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

  • передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
  • данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
  • организация получает деньги без дополнительных условий.

Оформление безвозмездной помощи Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.

ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.

Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.

Гражданское процессуальное правоPermalink

Подскажите какие нужно проводки сделать (dt).Внесены ден.средства на расч.счет как финансовая помощь единст.учредителя.для оплаты аренды .Предприятие деятельность не ведет.

Д50-К86 или 76.5 = поступили ден.

средства от учредителя для оплаты аренды (ПКО)

Д51-К50 = сача наличных в банк (выписка + РКО)

так деньги перечислены сразу на расчетный счет.Что тогда :-(? В выписке Дт 51 Кт 76.5

Дт76.5 Кт51 — оплата аренды

Тоже сейчас ищу правильные проводки по безвозм помощи от единственного учредителя.

Много чего прочитала, по-моему проводки такие, но я в них не очень уверена.

Д50(51) К 98-2 (безвозмездные поступления)

98.2 91.1 (внереал доход и в бух ПБУ 9/99 и в налог. учете ст250п8 НК )

А вот как сделать чтоб налогом на прибыль программа «не обложила» не знаю.

И в декаларации по прибыли надо по строке 103 (безв получ имущ-во как-то отразить).

Кто реально с ситуацией сталкивался -напишите пожалуйста. У меня программа 1С7.7.

А не лучше было бы сделать, вместо фин. помощи -безпроцентный займ от учредителя.

Д50 К 66 получили займ от учредителя

Д51 К 50 внесли на р/сч

Д60,76.5 К51оплатили аренду с р/сч.

Налогом на прибыль займы не облагаются

Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже.

Галине Буймистер: я сталкивалась с ситуацией. В программе автоматически тоже не получилось сделать, пришлось корректировать в ручную.

Когда составляете декларацию в программе, в строке где отражаются внереализационные доходы вычтете сумму безвозмездного поступления и сами рассчитайте налог в декларации.

Кога будете делать операцию закрытие месяца, в строке «расчет налога на прибыль» снимите галочку, тогда программа не расчитает налог, а остальные счета закроет. Начисление налога сделайте проводкой в журнале операций.

А если попробовать провести через 76-5

д-т 50(51) к-т 76-5(учредитель)поступили ден.средства от учред.в кассу(на расч.сч.)

д-т 76-5(учред) к-т 98-2 безвозмездно получено от учред.

Читайте так же:  Унифицированная форма т-1 приказ о приеме на работу

Все это бухгалтерской справкой и 98-2 в программе отнести к доходам,не учитываемым при налогообложении.Я сама настроила программу 7-ку и она не считает мне в налоговом учете такие данные.

Сч.86 в этой ситуации не применяется,это не финансирование,т.к. оплата аренды-это типичная операция хозяйственной деятельности,а не целевое мероприятие.Я уже объясняла это автору темы через личку.

Безвозмездная помощь от учредителя не является доход только при условии,что его доли более 51%.Во всех остальных случаях безвозмездная посощь является доходом и обязательно проводится через сч.91/1.Если учредителей двое и более,то лучше показать займ.

И обязательно процентный,иначе будете долго бодаться с ИФНС,Но, у автора темы учредитель один.

Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать. Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже. — то расценивайте как доход компании ст.250 НК РФ Гл.25

Людмила согласна, что если средства безвозмезно полученные от учредителя оставить на сч. 98, то программа не будет их учитывать при расчете налога на прибыль. Но как говорила автор вопроса, фирма читая, после проверки и готовиться здавать пару лет чистую отчетность, нужни ли им в таком случае незакрытые пассивы.

На практике эти суммы вносятся при отсутствии ден.средств в фирме и необходимых для оплаты чего-либо,поэтому 98 закроется при использовании ден.средств.

Если же учредителем организации является физическое лицо, то запрета на внос безвозмездной помощи этим учредителем нет.

Полученная от учредителя безвозмездная помощь не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если это денежные средства, то ваша организация сразу может ими распоряжаться.

От вида безвозмездной помощи зависит и возникновение объекта обложения НДС.В случае же передачи денежных средств объекта налогообложения не будет.

В Справочник хозяйственных операций.

1С:Бухгалтерия 8 добавлена практическая статья «Получение безвозмездной денежной помощи от учредителя (доля более 50%)», в которой рассматривается поступление безвозмездной финансовой денежной помощи от учредителя организации, доля которого в уставном капитале общества составляет 77%. Учредитель данной организации – физическое лицо (резидент РФ) – сотрудником не является. Целевое назначение финансовой помощи — пополнение оборотных активов.

Основной целью создания коммерческой организации является получение прибыли (п. 1 ст. 50 ГК РФ).

Учредителями (участниками, акционерами) обществ различных форм собственности могут быть как физические лица (резиденты и нерезиденты РФ, в том числе работники организаций), так и юридические лица (российские и иностранные организации).

Учредители вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества. Целями безвозмездной помощи могут быть: ведение уставной деятельности; расчеты по заработной плате; перечисление налогов; платежи за аренду, связь и содержание офиса; оплата командировочных расходов; погашение заемных обязательств и т. д.

Документом, на основании которого может быть получена безвозмездная финансовая помощь, является, как правило, соглашение о предоставлении финансовой помощи.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

В налоговом учете в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходом безвозмездно полученное имущество (работы, услуги, имущественные права) не является для исчисления налога на прибыль.

Денежные средства, безвозмездно переданные учредителем российской организации, не связанные с оплатой подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), у получающей стороны в налоговую базу по НДС не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Кроме того, в связи с выходом новых релизов в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» актуализированы следующие статьи:

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы «1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом «Такси» сохраняется и прежний интерфейс «1С:Предприятия 8». Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Отражение безвозмездной финансовой помощи для целей налогового учета

В НК РФ предусмотрены два варианта учета безвозмездной финансовой помощи.

В первом случае доходы в виде безвозмездно полученного имущества независимо от того, юридическим или физическим лицом оно было передано согласно п. 8 ст.

250 НК РФ, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ, относятся к внереализационным доходам, формирующим налоговую базу для исчисления налога на прибыль.

На основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) передающей организации;

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения прибыли только тогда, когда в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

Таким образом, отражение данной операции в налоговом учете зависит от источника помощи.

В первом случае в налоговой декларации по налогу на прибыль безвозмездная финансовая помощь должна быть отражена следующим образом: по строке 100 указывается общая сумма внереализационных доходов предприятия. По строке 103 показывается стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав, за исключением указанных в ст. 251 НК РФ.

Источник: https://lpk-sharya.ru/bezvozmezdnaya-pomoshh-uchreditelya-provodki/

Финансовая помощь от учредителя в 2020 году

Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

> уставный капитал > Финансовая помощь от учредителя в 2020 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью могут в любой момент оказать финансовую помощь предприятию. Это зачастую бывает очень удобно в случае финансовых трудностей организации. Проще получить помощь учредителя, чем получать кредит в банке. Как может быть оказана финансовая помощь от учредителя, как ее отразить в бухгалтерском учете, какие проводки выполнить?

Финансовая помощь может быть как в денежном виде, так и в материальном (в виде имущества).

Каким образом учредитель может оказать финансовую помощь организации:

  • Беспроцентный заем;
  • Заем с начислением процентов;
  • Передача имущества или финансов безвозмездно;

Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев, в чем их особенности, какие проводки должен выполнить бухгалтер.

Финансовая помощь в виде денежного займа

Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.

Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.

Займ может быть процентным или беспроцентным.

В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату. В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.

Если займ – беспроцентный, то это также должно быть указано в тексте договора. При этом полученная сумма займа не включается в состав доходов организации и не облагается налогом на прибыль. Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. Как правило, именно такой способ оказания финансовой помощи выбирают учредители.

Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

  • Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.

Безвозмездная помощь учредителя

Данный способ оказания помощи организации является очень частым в применении. Связано это с его удобством. Деньги на безвозмездной основе передаются организации, возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают. Увеличение уставного капитала – процедура довольно сложная, подробно об этом расписано здесь.

Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов.

При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль.

Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.

Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Проводки по учету безвозмездной помощи:

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».

Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.

Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.

Несмотря на то, что в прочих доходах полученные средства учтены, в расчете налога на прибыль они не участвуют, поэтому возникает расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. Возникающая разница образует постоянный налоговый актив, который в бухгалтерском учете отражается с помощью проводки Д68 К99 на сумму, равную 20% от величины полученной безвозмездной помощи.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya/

Безвозмездная помощь налог на прибыль

Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

Облагается ли налогом на прибыль безвозмездная помощь учредителя? Процент в уставном капитале учредителя — меньше 50%. Есть ли способ избежать налогообложения?

В соответствии с подпунктом 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Исходя из того, что доля учредителя в уставном капитале общества — меньше 50%, внесенные денежные средства должны быть учтены при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Они будут отнесены на внереализационные доходы налогоплательщика в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (ст. 250 НК РФ).

Таким образом, полученная организацией помощь подлежит обложению налогом на прибыль.

Предлагаем внести эти средства в качестве взноса в уставный капитал. На общем собрании участников надо принять решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительного вклада участника. Внесение вклада одним учредителем не препятствует остальным тоже осуществить взнос.

В таком случае деньги, внесенные в качестве вклада в уставный капитал, в доходах организации не учитываются и налогообложению по налогу на прибыль не подлежат (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Однако не стоит забывать, что увеличение уставного капитала должно быть отмечено в учредительных документах организации и информация об этом должна быть передана в налоговые органы.

«Московский бухгалтер», N 11, июнь 2009 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Московский бухгалтер»

ООО «Международное агентство бухгалтерской информации»

Свидетельство о регистрации ПИ N ФС 77-27516 Федеральной службы по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия от 07.03.2007

Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль

У получателя учет помощи зависит от того, в какой форме эта помощь оказана. Вклад учредителя в имущество вашей организации, дополнительный взнос в уставный капитал, предоставленный заем не учитываются в доходах.

Безвозмездная передача имущества (денег) от учредителя тоже не учитывается в доходах, но при соблюдении определенных условий. А вот если учредитель предоставил вам имущество в безвозмездное пользование, у вас появится доход.

У организации-учредителя любой вид помощи нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль.

Как организации учесть получение помощи от учредителя при расчете налога на прибыль

  • передать вашей организации имущество, в том числе деньги безвозмездно;
  • сделать вклад в имущество организации;
  • сделать дополнительный взнос в уставный капитал;
  • выдать процентный или беспроцентный заем;
  • предоставить имущество в безвозмездное пользование.

Безвозмездная передача имущества (денег) учредителем вашей организации не включается в доходы по налогу на прибыль, если соблюдаются следующие условия (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • учредитель владеет более чем 50% уставного капитала вашей организации;
  • имущество вы не должны передавать третьим лицам в течение года с момента получения. На деньги это ограничение не распространяется.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, то помощь от учредителя включайте в доходы как при безвозмездном получении имущества.

Вклад учредителя в имущество вашей организации не включается в доходы по налогу на прибыль. При этом доля учредителя не имеет значения (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что именно можно передать в качестве вклада в имущество, определено в п. 1 ст. 66.1 ГК РФ, а также в п. 3 ст. 27 Закона об ООО и в п. 1 ст. 32.2 Закона об АО.

Дополнительный взнос учредителя в УК при расчете налога на прибыль не включается в доходы (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Заем, который выдал вам учредитель, также не включается в доходы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если учредитель передал вам имущество в безвозмездное пользование, то у вас появляется доход в виде безвозмездно полученного права пользования этим имуществом. Его нужно включать во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/bezvozmezdnaya-pomoshh-nalog-na-pribyl/

Безвозмездная финансовая помощь: налогообложение от учредителя проводки, налог на прибыль

Налог на прибыль финансовая помощь от учредителя

Зачастую, стартовав, молодой бизнес работает в убыток, причём достаточно долгий срок. При открытии ресторана, например, необходимо иметь средства на обеспечение его убыточной работы в течение 1.5 – 2 лет. Но, что если и этого объёма средств не хватит?

Может ли сам учредитель дополнительно профинансировать деятельность своего детища или есть возможность получить безвозмездную финансовую помощь? И чем это обернётся организации в разрезе налогообложения? В данной статье мы подробно рассмотрим данные вопросы, включая отражение таких операций в бухучёте предприятия.

Что такое безвозмездная финансовая помощь и включается ли она в налогообложение

По общему правилу, установленному нормативно-правовыми актами, безвозмездная финансовая помощь владельца, на долю которого приходится более 50% УК организации, не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Также важно знать, что такое прибыль до налогообложения. То же касается НДС, кроме случаев, когда средства задействованы в следующем процессе:

  • Внесение денежных активов в кассу либо на расчётный счёт организации;
  • Приобретение за счёт данных средств какого-либо имущества;
  • Продажа данного имущества тому же учредителю;

Так как в данном случае «безвозмездная финансовая помощь» была использована с целью приобретения тех или иных товаров, конечным потребителем которых стал сам учредитель, вся сумма вклада будет учтена при формировании налоговой базы в части налога на добавленную стоимость.

Также облагается налогом на прибыль денежная помощь учредителя, если его доля в УК предприятия меньше 50%. Так как в данном случае перечисленная/внесённая сумма относится к прочим доходам и участвует в формировании налоговой базы.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяется исходя из ключевых моментов.

ОСНО – это налоговая система при которой предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Взаимозависимые лица, для целей налогообложения, признаются таковыми, если особенности деловых взаимоотношений между ними оказывают влиятельные процессы на результативность сделок и условия их проведения.

Ещё одним требованием статьи 251 Налогового Кодекса РФ по отношению к вкладам собственников в уставной фонд и оборотный фонд предприятия является неприкосновенность данного имущества/прав/денежных средств в течение одного календарного года.

То есть данные вклады запрещено передавать на какой бы то ни было основе третьим лицам. Иначе их денежная оценка будет использована при формировании базы по налогу на прибыль. Об этом и других аспектах вы можете подробнее узнать из следующего видео:

Но! Это требование не относится к денежным вкладам учредителей на безвозмездной основе.

Что такое франшиза и франчайзинг?

Франшиза Инвитро: плюсы и минусы.

Стоимость российских франшиз: читайте.

То есть полученные финансовые средства могут быть использованы сразу в день их получения без каких-либо ограничений.

Как оформить в бухгалтерском отчете – такая прибыль не идет в учет

По данной теме и по сей день продолжаются споры среди бухгалтеров. Одни говорят, что безвозмездная помощь должна быть учтена в качестве доходов.

Другие отрицают данную позицию. Где же истина? Чтобы понять её, нужно разделить варианты, когда помощь учредителя является вкладом в имущество и когда расходуется на любые прочие цели:

Вклад

Согласно положениям ПБУ, доходом признаётся любое преумножение её экономических выгод, как через безвозмездное получение нематериальных денежных активов, так и через погашение обязательств, ведущее к приросту суммарного капитала компании, не включая добровольные вклады участников и собственников данного общества.

Это значит, что денежная помощь учредителя не является доходом в бухгалтерском учёте, а, согласно статье 128 ГК РФ, является таким же имуществом организации, как и переданный в её собственность ноутбук, к примеру.

Но любое увеличение общей имущественной базы предприятия не может считаться безвозмездным в рамках бухучёта,так как влияет на стоимостное выражение долей всех участников общества. Причём, номинальное увеличение доли участника, сделавшего взнос, зачастую, меньше суммы вклада.

Поэтому помощь полностью переносится на имущественные счета организации и кредитуется по счетам добавочного капитала (83 счёт, в частности). Подтверждение этому можно найти в письме Минфина № 07-05-06/18 от 29 января 2008 г.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bezvozmezdnaya-pomoshh.html

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: