Ндс по отгрузке или по оплате 2020

Содержание
  1. Ндс по оплате или по отгрузке в 2020 году
  2. Когда льготы не действуют
  3. Принятый к вычету входящий НДС — что это?
  4. Почему власти должны отменить НДС на время коронавируса
  5. Входящий НДС при УСН
  6. Кто такие налоговые агенты по НДС
  7. Входящий НДС при раздельном учете
  8. Исходящий НДС
  9. Итоги
  10. Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС
  11. Ндс можно вернуть только с расходов бизнеса
  12. Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества
  13. 1. Новые льготируемые операции по НДС
  14. 2. Новые операции по ставке НДС 0%
  15. 3. Восстановление НДС при реорганизации
  16. 4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД
  17. 5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)
  18. 6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  19. Ндс платится по отгрузке или по оплате 2020
  20. Расчет ндс в 2020 год по оплате или по отгрузке
  21. Ндс по оплате или по отгрузке 2020
  22. Повышение НДС до 20%. Трудности перехода: авансы, отгрузки, возвраты, налоговые агенты
  23. Ндс по отгрузке или по оплате 2020
  24. Раздельный учет и распределение НДС при экспорте товаров
  25. статьи:
  26. 1. Раздельный налоговый учет НДС – о чем говорит НК?
  27. 2. Когда необходимо распределение НДС при экспорте

Ндс по оплате или по отгрузке в 2020 году

Ндс по отгрузке или по оплате 2020

Приобретая товары (работы, услуги), налогоплательщик получает от поставщика первичные документы и счета-фактуры, в которых отражается входящий НДС. При импорте товаров входящий НДС рассчитывается со стоимости, отраженной в таможенной декларации. После получения документов входящий НДС в учете отражается проводкой:

Д-т 19 К-т 60(76).

Таким образом, входящий НДС — это налог, предъявляемый налогоплательщику при покупке ТРУ. Он накапливается по дебету счета 19, а в дальнейшем принимается к вычету при соблюдении условий, предусмотренных ст. 172 НК РФ.

Что такое вычеты по НДС, читайте здесь.

Когда льготы не действуют

Бывает, что формально компания подходит под льготы, но получить их не может.

При импорте. Если ИП на УСН или другом спецрежиме захочет ввезти товар через границу, ему придется уплатить НДС.

Предлагаем ознакомиться Права на промышленный образец подтверждаются патентом

Если выставлен счет с НДС. Предприниматель на упрощенке или другом спецрежиме при желании клиента может выставить ему счет с НДС. Но тогда предпринимателю надо будет в конце квартала подать декларацию и уплатить этот НДС в бюджет.

Принятый к вычету входящий НДС — что это?

Ст. 172 НК РФ требует соблюдения нескольких условий:

  1. есть счет-фактура, оформленный в соответствии с действующим законодательством;
  2. товары (работы, услуги) приняты на учет;
  3. в определенных законом случаях НДС оплачен (налоговый агент, таможенный НДС);
  4. в дальнейшем предполагается использование товара в облагаемых НДС операциях.

Подробнее об условиях вычета НДС читайте в этой статье.

В случае если указанные условия соблюдены, налогоплательщик имеет право принять к вычету входящий НДС, сделав проводку Д-т 68 К-т 19. После чего данный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок, а сумма НДС попадет в раздел 3 декларации по НДС.

Почему власти должны отменить НДС на время коронавируса

ЧЕГО ХОЧЕТ БИЗНЕС

По результатам опроса тысячи предпринимателей, который провел Центр стратегических разработок, самая желанная мера поддержки – отмена НДС на время распространения коронавируса. О налоговых каникулах говорилось и в письме четырех главных бизнес-объединений страны премьер-министру Михаилу Мишустину.

Более того, такие разговоры были и в самом правительстве. В СМИ попало письмо министра промышленности и торговли страны Дениса Мантурова, который предлагал не брать пока с предприятий НДС и отсрочить уплату уже начисленного налога.

— Ситуация с коронавирусом развивается быстрее, чем власти успевают на нее реагировать. Это отставание уже заметно для бизнеса, — сказал «Комсомольской правде» вице-президент «Опоры России» Алексей Кожевников.

– Бизнесу изначально дали понять, что на отмену НДС можете не рассчитывать. Хотя для многих это одна из главных расходных статей. Например, для гостиничного бизнеса, налоговая нагрузка – это примерно треть издержек.

Если считать и НДС, и налоги на фонд оплаты труда.

ЧТО ПРЕДЛАГАЮТ ВЛАСТИ

Введенные в стране меры поддержки бизнеса фактически не затрагивают НДС. Разрешено только позже обычного подать декларации за первый квартал. Даже полугодовая отсрочка по уплате налогов, которая доступна для предприятий из пострадавших отраслей экономики (таковых, согласно постановлению правительства, всего 9), не касается НДС.

Впрочем, в перечне поручений президента по борьбе с коронавирусом, опубликованном на сайте Кремля 15 апреля, есть пункт «рассмотреть вопросы, касающиеся изменения порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Срок чиновникам отведен короткий: до 20 апреля.

ПОЧЕМУ ИМЕННО ЭТОТ НАЛОГ ТАК ВАЖЕН

Можно понять, почему властям сложно просто махнуть рукой на НДС. Несмотря на то, что рядовые граждане могут даже не понимать, что это вообще за налог такой, он их кормит.

НДС как источник пополнения федеральной казны сопоставим с нефтегазовыми доходами.

Судите сами: по данным Минфина, в прошлом году бюджет получил от продажи углеводородов 7,9 трлн рублей, а с бизнеса в виде налога на добавленную стоимость – 7,1 трлн. Разница не такая уж и большая. То есть это важная для страны история.

С другой стороны, режим нерабочих дней как бы предписывает значительной части бизнеса замереть. То есть они никакой дополнительной стоимости не производят, и налог на нее не заплатят. Как, вероятно, не заплатят и своим контрагентам. То есть поступления от НДС, очевидно, снизятся.

У бизнеса есть веская причина просить избавить его именно от НДС.

— Предприятия исчисляют НДС по отгрузке. То есть я поставил какой-то товар или оказал услуги, подписал акт – у меня возникает обязанность уплатить НДС.

И никого не волнует, заплатили ли мне за этот товар или эти услуги, — объясняет генеральный директор Центра экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.

– То есть налог есть, независимо от того, получил ли я какую-либо выручку. Это самое страшное, что есть в налоге на добавленную стоимость.

Эксперты уже отмечают зарождающийся кризис неплатежей. Народ перестал оплачивать квитанции за жилищно-коммунальные услуги, а бизнес – поставки и услуги посредников. Есть даже случаи, когда деньги у компаний есть, но они не хотят их тратить: мало ли, что будет завтра. Это еще одно губительное свойство кризиса.

В начале апреля бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагал в качестве одной из антикризисных мер изменить принцип исчисления НДС: сделать его «по оплате», а не «по отгрузке». Министр экономического развития страны Максим Решетников чуть позже рассказал журналистам, что в коридорах власти эта идея тоже бродила, но от нее решено было отказаться.

ПОЧЕМУ ОТСРОЧКИ НЕДОСТАТОЧНО

— Сейчас многие фирмы просто встали. Бессмысленно давать отсрочку, а потом требовать с них налоги за эти полгода. Бизнес просто не сможет собрать деньги, — уверен Алексей Кожевников из «Опоры России». — Мы не знаем, сколько продлится ситуация с коронавирусом.

Но важно, чтобы бизнес не копил долги, потому что отдать их будет невозможно. Уже очевидно, что бизнес будет восстанавливаться долго. Возможно, результаты того, что происходит сейчас, мы будем переживать еще год-два. А ведь именно бизнес наполняет бюджет своими налогами.

В нынешние времена его необходимо поддержать, хотя бы просто потому что иначе потом платить налоги будет некому.

Входящий НДС при УСН

Согласно п. 2 ст. 346.

11 НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС — исключение составляет лишь уплата НДС при импорте товаров на территории РФ и приобретение товаров (работ, услуг) в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ). Входящий НДС, отраженный в счетах-фактурах при приобретении товаров (работ, услуг), учитывается упрощенцами в качестве расходов — это предусмотрено п. 8 ст. 346.16 НК РФ.

Больше о том, как учитывать входной НДС при УСН, узнайте здесь.

Кто такие налоговые агенты по НДС

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.
Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

Входящий НДС при раздельном учете

Раздельный учет входящего НДС предусмотрен п. 4 ст. 170 НК РФ и требуется при ведении деятельности, связанной с облагаемыми и необлагаемыми НДС операциями.

При раздельном учете суммы входного НДС:

  • учитываются полностью в стоимости товаров (работ, услуг), используемых по необлагаемым операциям;
  • принимаются к вычету по облагаемым операциям;
  • по товарам, которые одновременно используются для облагаемых и не облагаемых НДС операций, частично (согласно рассчитанной пропорции) принимаются к вычету и частично учитываются в стоимости ТРУ.

Методика раздельного учета закрепляется в учетной политике налогоплательщика (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Подробнее о том, как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика), читайте здесь.

Исходящий НДС

Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.

Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.

В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:

  • Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
  • Получение авансовых начислений;
  • Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.

Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:

Итоги

Входящий и исходящий НДС — часто встречающиеся понятия в обиходе любого налогоплательщика.

И если входящий НДС можно принять к вычету, восстановить либо вообще оставить нетронутым в течение 3 лет, то исходящий НДС отражается в книге продаж в момент определения налоговой базы по НДС, а далее переносится в декларацию по НДС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чем отличается ставка 0% от отсутствия НДС и что такое возмещение НДС

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает его за границу. Чтобы произвести партию оборудования, они закупают материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — НДС. Входящий НДС — 20 млн рублей.

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы.

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Ндс можно вернуть только с расходов бизнеса

Компания может рассчитывать на вычет, только если совершала покупки для бизнеса.

Например, если владелец купил новое оборудование для бизнеса и поставил его на учет, может смело включать в декларацию вычет НДС.

А если предприниматель купил жене новую машину, чтобы она возила детей в детский сад, эта покупка бизнеса не касается. Предприниматель — конечный потребитель этого товара и уплачивает НДС из своего кармана. Его в декларацию включать нельзя.

Источник: https://fpmp03.ru/drugoe/nds-uplachivaetsya.html

Изменения по НДС с 2020 года: 6 самых важных новшества

Ндс по отгрузке или по оплате 2020

Расскажем, что изменилось по налогу на добавленную стоимость

Самые масштабные изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Они коснулись большинства налогов и сборов. О самых важных из них мы рассказали в статье «11 важных изменений по налогам с 2020 года». 

Теперь подробнее остановимся на изменениях по налогу на добавленную стоимость. 

1. Новые льготируемые операции по НДС

С 1 января 2020 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров. Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ).

Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп. 15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

2. Новые операции по ставке НДС 0%

Введены новые операции по ставке 0% (пп. 3.1, 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2020 года на транзитные перевозки порожних контейнеров и вагонов установлена нулевая ставка. Сохранен стандартный пакет документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0%, налоговых вычетов по соответствующим операциям и срок их предоставления в налоговый орган.

3. Восстановление НДС при реорганизации

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации. Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило.

Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст. 170 НК РФ):

  • применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
  • использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
  • принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
  • изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость.

В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника. На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2020 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

4. Восстановление НДС при переходе на ЕНВД

С 1 января 2020 года изменился порядок восстановления НДС, если компания по некоторым видам деятельности переходит на ЕНВД, оставаясь при этом на ОСНО:

  • в таких случаях нужно восстановить суммы НДС, принятые к вычету, по товарам (работам, услугам, ОС, НМА), если их будут использовать в деятельности, по которой применяется ЕНВД;
  • не нужно восстанавливать НДС в отношении товаров (работ, услуг, ОС, НМА), которые после перехода на уплату ЕНВД будут продолжать использоваться в рамках деятельности, облагаемой в рамках ОСНО (пп. 2, 3 ст. 170 НК РФ).

Важный момент — нужно вести раздельный учет доходов, расходов, сумм «входного» НДС в разрезе видов деятельности, подпадающих под ЕНВД или осуществляемых в рамках общей системы налогообложения.

Если же товары (работы, услуги, ОС, НМА) используются как в деятельности, облагаемой по вмененному доходу, так и в деятельности, облагаемой НДС, то суммы входного НДС:

  • принимают к вычету либо учитывают в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в пропорции, которая определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС (единым налогом на вмененный доход), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

5. Вычет НДС при создании нематериальных активов (НМА)

С 1 января 2020 года пункт 1 ст. 172 НК РФ дополнили новой нормой.

Если организация создает НМА собственными силами и для этого приобретает товары, работы, услуги, то входной НДС по ним можно принять к вычету, не дожидаясь завершения работ и отражения созданного объекта в составе НМА на счете 04. Достаточно принять к учету эти товары, работы, услуги.

6. НДС у плательщиков единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Вебинар в Контур.Школе

Налоговое администрирование‑2020. Как достойно пройти проверки?

Подробнее

Плательщики ЕСХН уплачивают НДС, но для них есть льготы: при выручке ниже лимита выручки они могут получить освобождение от уплаты НДС (пп. 1, 5 ст. 145 НК РФ).

Обратите внимание, в 2020 году лимит выручки для плательщиков ЕСХН, позволяющий применять освобождение от уплаты НДС, составляет 80 млн рублей (в 2019 году он был 90 млн рублей). На этот лимит должны ориентироваться те налогоплательщики, которые намерены реализовать право на освобождение от уплаты НДС с 1 января 2021 года.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1760

Ндс платится по отгрузке или по оплате 2020

Ндс по отгрузке или по оплате 2020

С 2020 года произошли изменения в ставке НДС, она повысилась с 18% до 20%. Однако, в порядке уплаты налога изменений нет. Как и прежде, НДС уплачивается ежемесячно, в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В статье подробно рассмотрим как платить НДС в 2020 году.

Согласно закона Правительства РФ от 03.08.2018 НДС с 2020 года составляет 20%.

Ставка НДС в 2020 году Ставка НДС в 2020 году Когда применяется 0% 0% При реализации товаров: на экспорт; помещенных по процедуру свободной таможенной зоны; реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.

; реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.

; услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными; услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов; работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др; иные в соответствии с 10% 10% При реализации: услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа; детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и др. согласно ; периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания); медтоваров; продовольственных товаров (птица, скот, мясо, некоторые мясопродукты, молоко, молочные продукты) согласно перечня в .

18% 20% При реализации товаров (работ или услуг), к которым невозможно применить нулевую ставку НДС и льготную ставку НДС.

10/110 18/118 10/110 20/120 Применяется при: получении аванса/предоплаты в счет будущей поставки товара (услуг или работ); расчете НДС, уплачиваемом в бюджет налоговым агентом; продаже авто (); продаже матценностей ответственными хранителями/заемщиками (); передаче имущественных прав () и в иных случаях, при которых налог определяется расчетным путем.

Соответственно, если товар был отгружен со ставкой НДС 18%, то в корректировочном счете-фактуре, составляемом при его возврате, будет указана ставка 18%, независимо от даты возврата.

Продавец реализует свое право на вычет НДС по возвращенному товару путем регистрации в своей книге покупок корректировочного счета-фактуры, выписанного им при получении возврата.

При этом если покупатель к моменту возврата уже принял к вычету всю сумму НДС по принятому к учету товару, то в периоде возврата он восстанавливает сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару, регистрируя в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный от продавца.

Данный порядок оформления счетов-фактур при возврате товаров ФНС рекомендует применять независимо от даты отгрузки товаров (до 1 января 2020 г.

или после указанной даты). 3. Организации, приобретающие работы (услуги) у иностранных контрагентов, не состоящих на учете в налоговых органах на территории РФ, признаются налоговыми агентами по НДС (п.1 и 2 ст.161 НК РФ).

  1. организации ( ИП), реализующие конфискованное имущество, бесхозяйные ценности и прочее имущество, упомянутое в п. 4 ст. 161.

Другая группа налоговых агентов исчисляет НДС в переходный период по‑особому:

  1. арендаторы и покупатели государственного, муниципального имущества или имущества субъектов РФ, указанные в п. 3 ст. 161 НК РФ.
  2. организации (ИП), приобретающие у иностранного продавца, не состоящего на учете в российских налоговых органах, товары, работы или услуги, местом реализации которых признается территория РФ (пп.

    4 п. 1 ст. 148, п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);

Эти лица определяют базу по НДС на более раннюю из двух дат – дату оплаты отгрузки либо дату перечисления аванса.

ФНС подчеркнула: в случае, когда аванс был уплачен до 31.12.2018 включительно, а продукт отгружен уже в 2020 году, «авансовый» НДС нужно исчислить по ставке 18/118. В дальнейшем налог не пересчитывается (п.

2.1 Письма № В обратной ситуации (продукт

Расчет ндс в 2020 год по оплате или по отгрузке

— — НК РФ моментом определения налоговой базы признается более ранняя из двух дат:

  1. день отгрузки товаров (работ, услуг) имущественных прав
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы (п.

14 ст. Дополнительное соглашение к договору поставки о повышении цены

  1. Пример заполнения корректировочного счета-фактуры на аванс из-за повышения ставки НДС до 20 процентов
  1. Как применять новую ставку НДС:
  2. Когда отгрузка состоялась в 2020 году, а оплата в 2020
  3. К договорам прошлого года
  4. Когда отгрузка состоялась в 2020 году, а оплата в 2020

C 1 января 2020 года основная ставка НДС повысится с 18 до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303). В связи с этим возникает вопрос, какая ставка применяется к операциям, переходящим через эту дату.

Цена контракта Срок исполнения контракта Цель контракта Кто принимает решение об изменении цены 10 млрд руб.

Не менее чем три года Обеспечение федеральных нужд Правительство РФ 1 млрд руб.

Обеспечение нужд субъекта РФ Высший исполнительный орган государственной власти субъекта РФ 500 млн руб. Не менее чем один год Обеспечение муниципальных нужд Местная администрация В иных (не указанных в таблице) случаях увеличение цены контракта невозможно. Подтверждает сказанное и Минфин (см.

Покупатель, в свою очередь, учтет в составе вычетов «входной» НДС по новой ставке и восстановит «авансовый» НДС по действующей в 2020 году ставке НДС (пп.

Ндс по оплате или по отгрузке 2020

Июль 1, 2020 Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «».

В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются.

Эта же сумма НДС в 2020 году принимается к вычету при реализации товаров (работ, услуг), которая происходит уже с применением ставки НДС 20%.

Право выбора для ИП момента фактической реализации из 2 вариантов, как «по оплате», так и «по отгрузке») внесено по инициативе самих представителей малого и среднего бизнеса, так как до этого крупные предприятия отказывались работать с ИПэшниками, уплачивающими НДС. Индивидуальные предприниматели работали «по оплате», соответственно, позже выставляли ЭСЧФ. До 31 декабря 2020 года налогоплательщики вправе использовать ставку 18%.

Следовательно, если отгрузка была в 2020 году, то и налог уплачивается по старой ставке (18%).

Огромная благодарность за Ваш труд!

Марина Аркадьевна супер, как всегда на высоте.

Информация четко, понятно и доступно изложена.Основной совет для продавцов: по возможности перенести хотя бы часть январских поставок на декабрь 2020 года. Это позволит вам начислить НДС с выручки по 18-процентной ставке. По возможности перенесите хотя бы часть январских поставок на декабрь 2020 года.

Это позволит вам начислить НДС с выручки по ставке 18 %. Подпишите в декабре 2020 года акты приемки-сдачи выполненных работ или оказанных услуг.

С 2020 года работа бухгалтеров с НДС полностью поменялась. Федеральный закон от 03.08.2018 № 303 увеличил НДС с 18% до 20%. Изменения коснулись и расчетной ставки – вместо 15,25% с 1 января 2020 года она станет 16,67% (20/120).

За ошибку с НДС налоговики могут выписать крупный штраф и даже заблокировать счета.

Повышение НДС до 20%.

Трудности перехода: авансы, отгрузки, возвраты, налоговые агенты

Эта статья является отрывком из книги Татьяны Крутяковой «Годовой отчет 2020».

Книга уже поступила в продажу в С 1 января 2020 г.

основная ставка НДС повышаеся с 18 до 20%. Новая ставка 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2020 г.

(ст.5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).Важно! Ставка НДС (18 или 20) определяется исключительно датой отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Все, что отгружено до 31.12.2018 включительно, облагается НДС по ставке 18%.

Все, что отгружается начиная с 01.01.2019, облагается НДС по ставке 20%. При этом ни дата заключения договора, ни дата оплаты никакого значения не имеют.Обратите внимание!

Для целей исчисления НДС важен момент отгрузки, а не момент перехода права собственности на товары.

Даже если договором поставки предусмотрен особый момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю, НДС исчисляется продавцом в момент физической отгрузки товаров. Если отгрузка произведена до 1 января 2020 г.

, то НДС исчисляется продавцом по ставке 18%, даже если право собственности переходит к покупателю уже после 1 января 2020 г.

При получении предоплаты применяется расчетная ставка НДС, которая зависит от действующей в момент получения предоплаты основной ставки (п.4 ст.164 НК РФ). Основные вопросы относительно порядка исчисления и уплаты НДС возникают в отношении сделок, переходящих через год.

Поэтому ниже мы рассмотрим все возможные варианты.Вариант 1. Отгрузка – до 1 января 2020 г., оплата – после 1 января 2020 г.

Ндс по отгрузке или по оплате 2020

» Автор Дарья На чтение 12 мин. Просмотров 5 15/08/2020 Согласно указанной статьи:«Ситуация, когда поставка датирована 2020 годом,а оплата поступила в 2020 году, не является переходной.

Дело в том, что в этом случае налоговая база по НДС определяется в момент отгрузки и впоследствии уже не меняется (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Значит, поставщик должен начислить НДС по ставке, действующей в 2020 году, а именно по ставке 18%.

При этом не имеет значение, какой будет ставка налога в период оплаты, ведь, несмотря на ее изменение, налоговая база останется прежней».

Нашла вот какую информацию:Новую ставку НДС 20 процентов применяйте только в отношении товаров, работ, услуг или имущественных прав, дата отгрузки которых пришлась на период с 1 января 2020 года.

Источник: https://sodeistvie70.ru/nds-platitsja-po-otgruzke-ili-po-oplate-2019-95296/

Раздельный учет и распределение НДС при экспорте товаров

Ндс по отгрузке или по оплате 2020

Выход компании на международный рынок говорит о том, что компания успешно развивается и укрепляет свои позиции. Но при реализации товаров на экспорт расчет налогов осуществляется в особом порядке. Данный нюанс необходимо детально изучить, дабы избежать неприятных последствий в виде начислений, доначислений налогов, пеней, штрафов со стороны налоговых органов.

Первым и самым «интересным» вопросом становится — распределение НДС при экспорте.

Можно понять бухгалтеров, у которых уже при чтении заголовка данной статьи начинает учащенно биться пульс, а в голове одна за другой начинают хаотично прыгать мысли: «Как оформить учетную политику в целях НДС при экспорте?», «Как учитывать «входной» НДС от поставщиков при экспорте?», «Как организовать раздельный учет товаров по НДС в программе 1С?» и многие другие.

Так вот, уважаемые бухгалтеры, можете немного выдохнуть, в этой статье все самые страшные вопросы мы с вами обязательно рассмотрим. Более того, выясним все ли компании, осуществляющие продажу на экспорт, должны вести раздельный учет товаров по НДС, а также рассмотрим пример раздельного учета по НДС.

статьи:

1. Раздельный налоговый учет НДС – о чем говорит НК?

2. Когда необходимо распределение НДС при экспорте

3. Учет НДС при экспорте в 1С:Бухгалтерия 8 ред.3: вариант первый

4. Вариант второй: расчет НДС при экспорте по формулам

5. Как заполняется книга покупок при раздельном учете НДС при экспорте

6. Пример раздельного учета по НДС при экспорте товаров

1. Раздельный налоговый учет НДС – о чем говорит НК?

Давайте посмотрим, что нам говорит законодательство.

Организации обязаны вести раздельный учет НДС по приобретенным товарам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций (п.4 ст.170 НК РФ).

В общем-то, на этом и все. Как раз к ситуации сочетания облагаемых и необлагаемых операций относится совмещение ОСНО и ЕНВД, об этом мы говорили в прошлой статье.

Законодательство не содержит норм, обязывающих налогоплательщиков вести раздельный налоговый учет «входного» НДС при осуществлении операций, облагаемых НДС по разным ставкам (0% и 18% или 0% и 10%). Но обособленный порядок принятия к вычету «входного» НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, на практике приводит к необходимости ведения раздельного учета.

Поскольку методика распределения НДС при экспорте не регламентируется ни одним нормативным актом, компания обязана закрепить методику ведения раздельного учета НДС в учетной политике. В противном случае налоговые органы могут признать ваш учет недействительным. И, следовательно, вполне могут пересчитать все суммы по НДС.

2. Когда необходимо распределение НДС при экспорте

Для чего нужен раздельный учет «входного» НДС при экспорте? Его задача — рассчитать «входной» НДС, который приходится на экспортные операции. Принимать его к вычету можно только после подтверждения ставки 0%. А остальную часть мы можем спокойно принимать к вычету в текущем налоговом периоде.

Отметим, что знаменитое правило о 5% общей величины совокупных затрат, когда нам дается право не вести раздельный учет, при отгрузке товаров на экспорт не действует.

Поэтому распределение НДС при экспорте товаров остается одной из неприятных обязанностей организации. Но, к счастью, благодаря изменениям 2016 года, это относится не ко всем компаниям.

С 01.07.2016 года раздельный учет «входного» НДС при экспорте касается только экспортеров сырьевых товаров. К сырьевым товарам относятся:

  1. минеральные продукты;
  2. продукция химической промышленности;
  3. древесина и изделия из нее;
  4. древесный уголь;
  5. жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни;
  6. драгоценные металлы,недрагоценные металлы и изделия из них;

Компании, реализующие на экспорт несырьевые товары, раздельный учет товаров по НДС не ведут. К несырьевым товарам относятся все остальные товары, кроме вышеперечисленных.

Так что, коллеги, реализующие на экспорт несырьевые товары, можете выдохнуть. С 01.07.

2016 вы освобождаетесь от ведения раздельного учета товаров по НДС, но только по товаром, приобретенным для продажи на экспорт после 01.07.2016 г.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-ved/raspredelenie-nds-pri-eksporte/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: