Номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства

Инн у нерезидентов юридических лиц в россии

Номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства

Налоговые органы часто оперируют понятием резидентства. Речь идет о том, должно ли юридическое или физическое лицо уплачивать налоги со всех своих доходов в РФ.

Нерезиденты – это иностранные граждане/организации, которые платят налоги только с деятельности в России. Чтобы облегчить взаимодействие с налоговой службой, введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Выясним, как присваивается и какой должен быть ИНН у нерезидентов – юридических лиц.

Что представляет собой ИНН и для чего он нужен юрлицу-нерезиденту

Регулирует учет зарубежных организаций в налоговых органах РФ Приказ Министерства финансов от 30. 09. 2010 г. № 117н.

Этот документ обязывает иностранных юрлиц, действующих на территории РФ, регистрироваться в налоговых органах России.

Инспекторы налоговой службы обязаны поставить на учет такие фирмы в течение 5 дней и внести соответствующие сведения о них в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) после получения соответствующих документов.

Одновременно с регистрацией плательщику налогов присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Подавать отдельное заявление, чтобы получить ИНН иностранного юридического лица на территории РФ, не требуется.

ИНН актуален в течение всего срока деятельности организации и не подлежит замене, например, при изменении адреса и т.п.

В общем случае ИНН юридического лица представляет собой комбинацию из 10 арабских цифр, в которой:

  • первые 4 цифры фиксируют место регистрации организации,ачальные 2 – это код региона, следующие 2 – код налоговой инспекции ФНС;
  • следующие 5 цифр – ОГРН (основной государственный регистрационный номер), то есть номер записи в государственном реестре, сделанной при постановке юрлица на учет;
  • десятая цифра является проверочной и не несет конкретную информацию.

Для справки сообщим, что ИНН физических лиц длиннее: он состоит из 12 цифр.

Как получить ИНН нерезиденту в РФ

Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно,  филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от 30.06.2010 года № 117н.

Требующиеся документы

Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России. Одновременно с заявлением предоставляются:

  1. Учредительные документы иностранного юридического лица.
  2. Документ, подтверждающий статус организации. В разных странах свой порядок регистрации юридических лиц. Предоставляемый документ должен по юридической силе соответствовать выписке из реестра юридических лиц страны происхождения иностранной организации.
  3. Документ из налогового органа страны регистрации организации о том, что она является там плательщиком налогов. В бумаге обязательно должен быть указан код налогоплательщика.
  4. Решение о создании подразделения в РФ, принятое уполномоченным органом иностранного юридического лица, и положение об этой структурной единице. Если такой бумаги нет, должен быть предоставлен контракт или иной документ, на основании которого иностранная организация работает в Российской Федерации.
  5. Доверенность, выданная на имя руководителя подразделения иностранного юрлица, наделяющая его необходимыми полномочиями.
  6. Документы о прохождении аккредитации, если такая необходима по российскому законодательству.
  7. Документы, предоставляющие право пользования российскими недрами, если компания работает в этой области.

Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля.

Сроки и стоимость процедуры

Подразделение ФНС России, в которое обратилась иностранная организация, обязано зарегистрировать юрлицо и присвоить ему идентификационный номер налогоплательщика в пятидневный срок. При этом дата регистрации будет совпадать с днем подачи заявления в налоговую службу.

В настоящее время плата за оформление ИНН представительства иностранной компании в России законодательством не предусмотрена. То есть эта процедура бесплатна.

Аккредитация

В ряде случаев законодательство РФ требует, чтобы регистрируемая организация предварительно прошла аккредитацию.

Это означает получение в уполномоченных государственных органах документа о том, что компания компетентна в той сфере деятельности, которой она занимается.

Понятие аккредитации введено Федеральным законом № 412-ФЗ от 28.12.2013 г. Процедура устанавливается следующей нормативной базой:

  1. Федеральным законом от 09. 07. 1999 г. №160-ФЗ.

Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/individualnyj-nomer-nalogoplatelshhika-inostranca.html

Налоговый резидент: определение | Физические и юридические лица в статусе резидентов — Контур.Бухгалтерия

Номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства.  По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

  • если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
  • если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
  • если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом.  Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

  • организации, зарегистрированные в России;
  • иностранные организации в соответствии с международным договором;
  • международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов.

Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется.

Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%,  которая может быть снижена при определенных условиях:

  • если нерезидент получил  в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
  • для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС,  члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога.

Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев.

 Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января).  Работодатель должен провести перерасчет  НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога.

Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму.

Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.   

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов.

При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган.

Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату. 

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

Если сотрудник работает по полставки, то согласно трудовому договору, его зарплата пропорциональна штатной ставке или зависит от количества отработанных дней и часов. Распространяется ли на период отпуска такой же подход? Разберем в статье.

, Елена Космакова

Отпуск за свой счет называется так, потому что в это время работник не получает зарплату. Другие названия — отпуск без сохранения зарплаты, неоплачиваемый отпуск или отпуск без содержания. Расскажем, кто может им воспользоваться и на какой срок, а еще — как на этот отпуск может влиять работодатель.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/411-nalogovyy-rezident

Tax Residence Certificate

Номер налоговой регистрации нерезидента в стране резидентства
Tax Residence Certificate – это справка из налогового органа иностранного государства. Данный налоговой сертификат является официальным документом, который выдается налоговой службой по месту регистрации иностранной компании.

Как правило, выписку требуется сделать в качестве подтверждения, что фирма является зарегистрированным налогоплательщиком, либо же в качестве подтверждения номера налогоплательщика, в том числе и в безналоговых юрисдикциях.

Мы поможем вам оформить Tax Certificate на следующих условиях:

  • Сроки: от 14 дней;
  • Цена: от 23 500 рублей.

Получить можно не только справку о постановке на налоговый учет, но и сертификат. Последнее, как правило, практикуется в оффшорных зонах или юрисдикциях, где от юридического лица не требуется уплата налогов.

Получается, что выданный Tax certificate, также может служить и для подтверждения, что конкретный оффшор или другое юридическое лицо не является налогоплательщиком, однако при этом является налоговым резидентом конкретного государства.

Когда требуется получить справку из налогового органа в другой стране

Сделать справку из налогового органа в другой стране может потребоваться как для физического лица, так и для компании. В первом случае речь идет про налоговых резидентов.

В случае с компаниями изготовление документа требуется в следующих ситуациях:

  • Для подтверждения регистрации в налоговой;
  • Для прохождения аккредитации представительства, филиала или подразделения компании;
  • Для открытия банковского счета;
  • Для постановки компании на учет в Российской Федерации;
  • Для получения льгот.

Льготы, как правило, связаны с соглашениями между двумя или несколькими странами об избежании двойного налогообложения. Например, документ может потребоваться для подтверждения, что ваша компания платит налоги в стране регистрации, и на основании подобного соглашения избежать повторной уплаты в стране постоянного места проживания или налогового резидентства.

Как сделать Tax Residence Certificate

В каждой стране свои правила и свой порядок изготовления данного документа. В подавляющем большинстве случаев, чтобы получить требуемый документ самостоятельно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации компании.

Однако, если бы всё было настолько просто, то эта процедура не вызывала бы такое количество вопросов.

Мы поможем вам получить справку из налогового органа большинства юрисдикций: начиная от классических зон – Великобритания, Латвия, Чехия и других, и заканчивая оффшорными – Сейшелы, БВО, ОАЭ и других. Для этого необходимо предоставить следующую информацию:

  • Пакет учредительных документов;
  • Выписки или документы, которые подтверждают факт наличия юридического адреса;
  • Подтверждение назначения директора на должность;
  • Копия паспорта директора;
  • Заявление о постановке на учет в налоговые органы.

Это минимальный пакет, который в отдельных случаях может измениться в зависимости от юрисдикции. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить бесплатную консультацию о получении справки из налоговой в другом государстве. Мы проконсультируем вас подробней и поможем на всех этапах. Помимо самого сертификата (справки) в стоимость услуг входит:

  • Заверение документа у нотариуса;
  • Подготовка апостиля;
  • Доставка оригинала клиенту.

Вся процедура занимает от 14 дней. Как правило, при постановке на налоговый учет, компания получает налоговый идентификационный номер. Этот номер может совпадать с регистрационным номером самой компании, либо же отличаться от него. В каждой стране свой формат, и даже внутри Европейского Союза страны имеют разные форматы идентификаторов для компаний, зарегистрированных в конкретной юрисдикции. Чтобы подтвердить присвоение номера, или факт, что ваша компания зарегистрирована именно под таким идентификатором, можно предоставить одно из двух:

  • Выписку из налогового органа;
  • Регистрационные документы.

Первое, это и есть Tax Certificate, в котором отражен необходимый вам номер. Его можно запросить повторно и после регистрации. Также он будет единственным решением, если для вашей задачи требуется «свежий» документ, изготовленный, например, не позднее последних 3 месяцев.
Tax Residence Certificate – это тоже самое, что базовый сертификат, однако он выдается с другой целью. В данном случае цель: подтвердить страну налогового резидентства. Документ подтверждает следующие факты:

  • Компания является налоговым резидентом в стране регистрации;
  • Фирме присвоен идентификационный номер;
  • Юридическое лицо обязано сдавать отчетность в юрисдикции, где зарегистрировано.

Если между странами – где фирма зарегистрирована и куда подает документ, подписан договор об избежании двойного налогообложения, то такой сертификат позволит получить определенные льготы. Обратите внимание, что получить их можно не только в случае с оншорными юрисдикциями, но и с некоторыми оффшорными.

Эти документы выдаются государственными органами, причем в каждой юрисдикции за них отвечает своё подразделение.. Например, в Англии это HMRC (HM Revenue And Customs), на Кипре бумаги можно сделать только в Министерстве финансов (Ministry of Finance) и т.д.

Рассмотрим один из самых частых случаев, когда необходимо получить справку из налогового органа на иностранную компанию – для постановки на налоговый учет в России. Это требуется в том случае, если юридическое лицо, зарегистрированное за пределами Российской Федерации, желает открыть банковский счет в России. В данном случае юридическое лицо считается компанией-нерезидентом. Помимо этого, постановка на учет обязательна в следующих случаях:

  • Открытие филиала или представительства;
  • Покупка движимого или недвижимого имущества на иностранную фирму;
  • И некоторых других ситуациях.

Компания, которая желает пройти постановку на учет обязана предоставить в налоговый орган помимо заявления на постановку:

  • Справку из налогового органа страны регистрации (Tax Certificate);
  • Свидетельство о регистрации;
  • Учредительные документы;
  • Паспорта владельцев фирмы.

В случае, если интересы фирмы представляет другое лицо или компания, то к данному пакету документов добавляется еще и доверенность. Важно учесть 2 главных требования ко всем документам:

  • Они должны быть переведены на русский язык (нотариально заверенный перевод);
  • Должны быть легализованы, то есть с апостилем.

Поэтому так важно, чтобы на оригинале выписки из налоговой был апостиль. Обратившись в нашу компанию за помощью, вы получите результат в том виде, который требуется по законодательству и сможете использовать документы по назначению.

Учтите, что в налоговую можно подать либо оригиналы, либо нотариально заверенные копии. Поэтому, если Tax Certificate или какой-то другой документ вам потребуется в будущем, то заранее сделайте нотариально заверенную копию или копии, или изготовьте нужные бумаги сразу в двух или более экземплярах. Это может вам потребоваться, например, если вы решите открыть счет для иностранной компании.

После предоставления всех документов в надзорный орган и рассмотрения заявления, компания-нерезидент получит ИНН номер, и далее сможет получить Свидетельство об учете в налоговом органе РФ. Что само по себе не является аналогом международного Tax Certificate, однако для России является основным документом, который подтверждает постановку на учет. Какая бы цель получения документа из налоговой в другой стране у вас ни была, мы вам поможем. Мы работаем не только с самыми популярными европейскими юрисдикцией – Великобританией и Кипром, но и другими странами и государствам. Обратитесь к нам уже сегодня, чтобы сделать Tax Residence Certificate для иностранной компании.

ПОЛУЧИТЕ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПРЯМО СЕЙЧАС!

Конфиденциальность на всех этапах работы

Разбираемся в специфике интернет-бизнеса

Не храним документы клиентов

Круглосуточная поддержка без выходных

Множество способов оплаты

Цены приведены в € эквиваленте, в справочных целях.

Итоговый расчет в российских рублях.

компании

Источник: https://open-offshore.net/certificates-of-foreign-company/tax-certificate/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: