Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

Содержание
  1. Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки
  2. Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора
  3. Уступка права требования: проводки у должника
  4. Переуступка долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки, как правильно отразить
  5. Процесс переуступки прав на долг
  6. Виды бухгалтерских проводок в учете при уступке долга
  7. Процедура оформления прощения долга юридического лица
  8. Что собой представляют сомнительные долги
  9. Заключение
  10. Как провести переуступку долга в 1с 8.3 2019 год
  11. Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия
  12. Учет договора цессии с помощью корректировки долга
  13. Проводки по договору цессии в 1С 8.3
  14. Корректировка долга в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
  15. Корректировка долга
  16. Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3
  17. Проводки
  18. Проверка
  19. Как провести договор цессии в 1С
  20. Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С
  21. Учет договора цессии при корректировке долга
  22. Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника
  23. Договор цессии: бухгалтерские проводки у цедента
  24. Уступка права требования: проводки у цессионария
  25. Переуступка долга: проводки
  26. Проводки по договору цессии у должника
  27. Как цессионарию отразить в учете приобретение права требования по договору цессии
  28. Основные положения
  29. Налоги
  30. Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?
  31. Примеры учета операций у цедента
  32. Пример 1
  33. Пример 2
  34. Пример 3
  35. Переуступка долга проводки в бухгалтерском учете
  36. Проводки у участников договора
  37. Оформление в программе 1С

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

]]>]]>

Переуступка долга по нормам гражданского права может реализовываться в двух вариантах:

  • уступка права требования, когда меняется кредитор (ст. 388-389 ГК РФ);
  • перевод долга, в результате которого задолженность перед кредитором гасится третьим лицом – процедура регламентируется ст. 391-392 ГК РФ.

Первый вариант не требует согласия должника, достаточно наличия договоренностей между кредитором и компанией, покупающей долг. Исключением является ситуация, когда личность кредитора имеет существенное значение. Во втором случае перевод долга осуществляется путем переговоров и достижения компромиссного решения всеми сторонами сделки.

Проводки по договору уступки права требования у кредитора, выступающего в роли покупателя задолженности, оформляются через 58 счет.

Для этого участника сделки сумма займа является финансовым вложением. Подтверждением операции выступают документы, обосновывающие размер долга – договор с должником, накладные, требования, акты.

Объектом переуступки не могут быть задолженности личного характера:

  • алиментные платежи;
  • суммы, присужденные к выплате за причиненный моральный ущерб;
  • размер назначенной компенсации за нанесенный материальный вред.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора

Отражение в учете операций по передаче долговых обязательств у стороны, принимающей дебиторскую задолженность, будет осуществляться по нормам ПБУ 19/02.

Правила бухучета предполагают отнесение сумм по выкупленным долгам у других юридических лиц на 58 счет (п.3 ПБУ 19/02).

Проводки по переуступке права требования, составляемые юридическим лицом, которое изначально выступало в роли кредитора и инициировало передачу долга третьему лицу, оформляются как продажа дебиторской задолженности.

ООО «Миг» реализовало и отгрузило товары на склад ООО «Финик» на сумму 14 278 руб. (в том числе НДС – 2178 руб.). Себестоимость этой партии продукции равна 9 752 руб.

ООО «Миг» срочно потребовались денежные средства, чтобы их получить, руководство решило продать дебиторскую задолженность ООО «Финик» другому юридическому лицу – ООО «Море». Сумма сделки составила 11 999 руб. (в том числе НДС 1830,35 руб.).

ООО «Море» при подготовке договора переуступки воспользовалось услугой юридического сопровождения, оплатив ее стоимость в размере 1500 руб.

По переуступке долга – проводки у стороны, передающей задолженность:

  1. Д62 – К90.1 – 14 278 руб., произведена отгрузка товаров.
  2. Д90.3 – К68/НДС – 2178 руб., проведено начисление НДС по сделке.
  3. Д90.2 – К41 – 9752, произошло списание себестоимости по учету.
  4. Д90.9 – К99 – 2348 руб. (14 278 – 2178 – 9752), сформирована прибыль по операции купли-продажи.
  5. Д76 – К91.1 – 11 999 руб., показана переуступка ООО «Море».
  6. Д91.2 – К62 – 14 278 руб., списана переданная задолженность.
  7. Д99 – К91.9 – 2279 руб. (14 278 – 11 999), отображен размер убытка, понесенного в связи с переуступкой прав.
  8. Д51 – К76 – 11 999 руб., получены денежные средства от ООО «Море».

Если имела место переуступка права требования, бухгалтерские проводки у ООО «Море», которому переданы для взыскания долговые обязательства, будут такими:

  1. Д58 – К76 – 11 999 руб., покупка дебиторского долга, оформленная договором переуступки.
  2. Д58 – К76 – 1500 руб., показаны издержки в виде юридического сопровождения.
  3. Д76 – К51 – 11 999 руб., произведена оплата по договору переуступки.
  4. Д51 – К76 – 14 278 руб., должник (ООО «Финик») погасил долг.
  5. Д76 – К91.1 – 14 278 руб., отражен доход от суммы погашения долга,
  6. Д91.2 – К58 – 13 499 руб. (11 999 + 1500), собраны все издержки по договору передачи долга.
  7. Д91.2 – К68/НДС – 118,83 руб. ((14278 – 13499) х 18 / 118), с полученного дохода начислен НДС.
  8. Д91.9 – К99 – 660,17 руб. (14 278 – 13 499 – 118,83), отражен размер прибыли, полученной от договора переуступки.

Уступка права требования: проводки у должника

Должник не принимает участия в процедуре передачи задолженности между юридическими лицами, он не вправе препятствовать этому процессу (за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ).

О том, что кредитором является другое юридическое лицо, заемщик узнает из письменного уведомления.

Для должника процедура переуступки не имеет существенного значения – в учете меняется только наименование контрагента, вносятся корректировки в аналитические учетные данные.

В случае переуступки прав корреспонденции в учете должника ООО «Финик» будут такими:

  • Д41 – К76/Миг – 14 278 руб., закуплены товары;
  • Д76/Миг – К76/Море – 14 278 руб., произошла смена кредитора, что подтверждается уведомлением;
  • Д76/Море – К51 – 14 278 руб., погашена задолженность за товары.

Если должником был произведен перевод долга на другую организацию, бухгалтерские проводки будут скорректированы у всех участников сделки в аналитике. Например, поставщиком является ООО «Миг», покупателем – ООО «Финик». Последний передает долг своему контрагенту – ООО «Арахис». В учете ООО «Миг» будут такие проводки:

  • Д62/Арахис – К62/Финик – показан факт перевода долга;
  • Д51 – К62/Арахис – погашена задолженность.

ООО «Финик» в своем учете делает запись между дебетом 60/Миг и кредитом 62/Арахис. Новым должником, ООО «Арахис», все операции проводятся корреспонденциями:

  • Д60/Финик – К60/Миг – появление задолженности перед новым юрлицом с одновременным уменьшением задолженности перед постоянным поставщиком;
  • Д60/Миг – К51 – погашен долг. 

Источник: https://spmag.ru/articles/pereustupka-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami-buhgalterskie-provodki

Переуступка долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки, как правильно отразить

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

Процедура, во время которой фирма передает свой долг другой организации, на практике именуется – переводом долга. Изменение должника происходит тремя лицами: кредитором, первым должником и лицом который собирается перевести долг на себя. Чтобы понять, как оформляется такого рода сделка нужно знать как происходит переуступка долга между юридическими лицами в бухгалтерских проводках.

Процесс переуступки прав на долг

Последовательность заключения такого соглашения прописана в статьях: №391, №389 и №392 кодекса РФ. Стандартный договор о переводе долга на другое лицо включает в себя такие сведения:

  1. Информация о размере долга.
  2. Порядок выплаты долга.

Самым важным документом, который нужно прилагать к договору, является так называемый акт взаиморасчетов. Этот документ официально подтверждает наличие долга и сумму просрочки.

Важно, чтобы при заключении соглашения на передачу долга, сохранить первоначальное соглашение. Если документ изначально был заверен у нотариуса, необходимо переуступку прав требования провести в таком же порядке через нотариальную контору.

Виды бухгалтерских проводок в учете при уступке долга

Приведем на примере отражение переуступки прав

  1. Взято востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 320000 р.
  2. Долг в полной мере оплачен Дб 76, субсчет Кд 51 320000 р.
  3. Долговое обязательство передано другому кредитору Дб 76, субсчет Кд 91-1 325000 р.
  4. Снята сумма долга Дб 91-2 , Кд 58 320000 р.
  5. Начислены проценты НДС об общей суммы Дб 91-2, Кд 68, расчет % по НДС составляет 974 р.
  6. Отображена прибыль от процедуры переуступки прав на долг в сумме 4354 р.

Как сделать проводки при переуступке долга?

«Славянка» отобразит процедуру переуступки прав в бухучёте таким образом:

  1. Дб 76, Кд 91-1 – произведена уступка права 320000 р.
  2. Дб 91-2, Кд 62 – списана в полной мере стоимость задолженности в размере 325000 р.
  3. Дб 51, Кд 76 – поступили денежные средства от цессионария, в размере 325000 р.

Пример погашения задолженности:

  1. Снабженец спец товара ООО «Ализе» подписал договор с ООО «Вымпел» о привоза товара на 250000 рублей.
  2. ООО «Вымпел» не выполнил условия, прописанные в договоре, и поставщик товара имеет право передать задолженность фирме ООО «Кассандра» за 210000 руб. ООО «Ализе» выплатило в полной мере свой долг перед компанией ООО «Кассандра».

В этом примере компания ООО «Ализе», ООО «Кассандра», ООО «Вымпел» – должник. В учете бухгалтера ООО «Кассандра» приведены такие проводки:

  • куплено востребование Дб 58, Кд 76, субсчет составляет 210000 рублей;
  • востребование в полной мере оплачено ООО «Ализе» в размере 210000 рублей;
  • получены деньги от ООО «Вымпел» Дб 51, Кд 76, субсчет составляет 250000 рублей.
  • признан официально доход от погашения задолженности ООО «Вымпел» дб 76, субсчет составляет 250000 рублей;
  • переведена сумма долга 210000 рублей.

Процедура оформления прощения долга юридического лица

Так, в договоре необходимо указать такие данные:

  • условия, которые необходимо выполнить, чтобы долг был прощен;
  • реквизиты соглашения, на основании которых возник этот долг;
  • общую сумму долга;
  • документацию, подтверждающую задолженность (накладная по товару; акт выполненных работ).

Помимо всего прочего, к соглашению непременно нужно приложить копию подтверждающую задолженность. В бухгалтерии данную процедуру отражают на счету 91 «Прочие расходы и доходы». Каких-то дополнительных записей в бухгалтерском отсчете делать не нужно.

Что собой представляют сомнительные долги

Это такая задолженность, которая возникла из-за неуплаты в установленный срок перед налогоплательщиком.

В бухгалтерии сомнительные долги оформляют таким образом: фирма «З» провела отгрузку товара—   фирме «А» на общую сумму 110 000 руб. По соглашению срок оплаты составляет 15 дней с момента отправки товара. Тем не менее, покупателем не был произведен платеж за товар в определенный срок.

Если у фирмы есть сомнительный налог в бухгалтерии нужно создать одноимённый резерв. По сомнительным долгам резерв формируется таким образом:

  • устанавливается задолженность контрагента, которая не погасилась в назначенные сроки;
  • определяется сумма задолженности отдельно по каждому сомнительному долгу.

Данный порядок оформления задолженности прописан 70 пунктом по ведению бухгалтерской отчетности организации. Также сумма резерва по сомнительным долгам отображается по дебиту в счете 91.

Проводки для сомнительных долгов.

Многие говорят, что у хорошей фирмы всегда есть резерв по таким долгам. Но ситуации бывают разными, например, компания может не создать по сомнительным долгам резерв в силу того, что у нее нет сомнительных задолженностей.

Создавать резервы по сомнительным задолженностям или описывать факты их не создания, конечно, в пояснительной записке нужно, иначе к фирме будут постоянные вопросы возникать от вышестоящих инстанций.

Заключение

Это нужно прежде всего для того чтобы налоговые службы не имели претензий к организации, да и самим предпринимателям будет проще понять в какой отрасли у них проблемы и где нужно быстро все исправить.

Бухгалтерские проводки и из учет при переуступке долга, можно рассмотреть в этом видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/dolgi/yuridicheskie-litsa/pereustupka-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-buhgalterskie-provodki.html

Как провести переуступку долга в 1с 8.3 2019 год

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0».

Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры.

Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.

Основные понятия и участники договора цессии:

  • Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
  • Цедент – первичный кредитор;
  • Цессионарий – новый кредитор.

Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.

Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия

Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:

  1. Первая проводка:
    • Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию».
    • Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы».
    • Сумма проводки — задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии.
  2. Вторая проводка:
    • Дт: 91.02 «Прочие расходы».
    • Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями».
    • Сумма дебиторской задолженности, как она числится у цедента.

Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария:

  1. Первая проводка:
    • Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений».
    • Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», аналитика так же по контрагенту.
    • Сумма проводки — затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ.

В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:

  • Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
  • Кт: 91.01 «Прочие доходы».
  • Сумма долга для взыскания с должника;
  • Дт: 91.02 «Прочие расходы»
  • Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
  • Сумма — фактически полученные затраты.
  • Дебет 51 «Расчетный счет».
  • Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
  • Сумма — фактически поступившие денежные средства.

Учет договора цессии с помощью корректировки долга

Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.

:  Где получить копию устава ооо 2020 год

Чаще всего бухгалтеры используют документ «Корректировка долга«. Он позволяет сформировать нужные проводки и при этом правильно отразить суммы в отчетности, например, в декларации по прибыли.

Вот пример такого оформления операции:

  1. Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:
  • Дт: 58.05 — Должник.
  • К: 91.01.
  • Сумма: 16 000 руб.
  1. Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:
  • Дт: 79.09 — Кредитор Кт. 91.01 = 22 000руб.
  • Дт: 91.02, Кт. = ((22 000-16 000)/118*18 руб.
  1. Следующую проводку на 16 000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):
  • Дт. 91.02
  • Кт. 58.05 — Должник
  • Сумма: 16 000руб.

Проводки по договору цессии в 1С 8.3

Предлагаем подробно разобрать, каким образом на базе программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 происходит отражение договора цессии.

Определяется это тем, что другие конфигурации имеют помимо бухгалтерских регистров учета (проводки, сформированные вручную), также управленческие регистры.

Создание данных регистров происходит по документам, которые отсутствуют в стандартном виде для регистрации операций по договору цессий. Определимся с понятиями:

Договор цессии – это соглашение переуступки прав требования должника (дебиторской задолженности) третьему лицу (физическому или юридическому) без согласия должника.

Цедент – это кредитор, который передает права.

Цессионарий – кредитор, который принимает права, на основании договора.

Отражение проводок в программе 1С 8.3 Бухгалтерия оформляются в ручном режиме при помощи документа «Операции, введенные вручную». Находится на вкладке меню «Операции».

По переуступке долга в программе 1С должны быть сформированы бухгалтерские проводки:

Дт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). В данном случае учет будет вестись по цессионарию, а отраженная сумма проводки будет определять долг цессионария, кредитора, который принял права переуступки на основании договора цессии.

Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 62.01 (Расчеты с покупателем). Здесь сумма проводки будет отражать значение, которое числится у цедента.

В свою очередь у цессионария по договору цессии регистрируются проводки Дт 58.05 (Оказание финансовых вложений) – Кт 76.09 (Расчеты с дебиторами/кредиторами). Сумма проводки будет отражать фактические затраты по приобретению дебиторской задолженности.

Осуществление погашения долга должником по бухгалтерскому учету цессионария регистрируется следующими проводками:

Дт 76 (Расчеты с дебиторами/кредиторами) – Кт 91.01 (Прочие доходы). По дебету обязательно нужно указать субсчет «Расчеты с должником». Сумма проводки отразит значение, которое необходимо взыскать с должника.

Дт 91.02 (Прочие расходы) – Кт 58.05 (Оказание финансовых вложений). Сумма в данном случае отразит фактическое значение денежных средств, которые поступили.

:  Исправление технической ошибки в уставе ооо 2020 год

Как было упомянуто выше, в некоторых программах 1С с другой конфигурацией невозможно полноценно отразить договор цессии при помощи вручную вводимых операций.

На основании чего бухгалтера пользуются документом «Корректировка долга».

Данный документ дает возможность формирования необходимых проводок и правильного отражения сумм в бухгалтерских отчетах (к примеру, декларация по прибыли). Ниже приводим пример регистрации этой операции:

Дт 58.05 – Кт 91.01. По дебетовому счету должен проходить должник. Отражение покупки задолженности по документу «Корректировка долга» с указанием вида операции «Проведение взаиморасчетов».

Дт 91.02 – Кт 58.05. По кредитовому 58 счету должен быть указан задолжник. Проводка формируется на основании документа «Корректировка долга» с выбранным видом операции «Списание задолженности». В сумме отражается остаток долга.

Корректировка долга в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Очень часто бухгалтера в своей работе сталкиваются с кредиторскими и дебиторскими задолженностями. Они могут быть как со стороны организации, так и со стороны контрагента. Причин их возникновения может быть множество. Это и некорректный ввод данных в программу, погашение долга иным эквивалентом и т. п. Задолженность, как правило, выявляется в актах сверки.

Существует два способа сделать взаиморасчет и корректировку долга в 1С 8.3: частичное погашение долга и полное (долг будет полностью погашен). Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Корректировка долга

Выберите пункт «Корректировка долга» в меню 1С 8.3 «Покупки» или «Продажи».

Создайте новый документ из открывшейся формы списка и заполните шапку. Самое главное поле – это «Вид операции». В зависимости от него меняется состав полей. Рассмотрим эти виды подробнее:

  • Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
  • Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
  • Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
  • Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
  • Прочие корректировки.

Пример списания кредиторской задолженности в 1С 8.3

Перейдем к заполнению основной части документа. Это можно сделать автоматически по одноименной кнопке, но учтите, что на форме их две. В данном случае нет никакой разницы, так же как и при выбранном виде операции «Перенос задолженности». В остальных же случаях кнопка «Заполнить», которая находится в верхней части формы, заполнит как кредиторскую задолженность, так и дебиторскую.

Так же здесь доступен ручной ввод. Он удобен в случаях, когда корректировка производится по одному – двум документам.

Далее заполните вкладку «Счет списания». В нашем примере мы указали счет 91.01. В случае, когда долг не у нас, а у контрагента перед нами, необходимо указать счет 91.02.

Проводки

Как видите, ничего сложного. Не забудьте провести документ, который сформирует следующее движение:

Все верно. Наш долг отнесен на счет доходов.

Проверка

Теперь заново сформируем расшифровку карточки по 60 счету для проверки правильности наших действий.

В результате задолженность обнулилась.

Смотрите также видео по документу «Корректировка долга» в 1С:

Как провести договор цессии в 1С

Договоры цессии особая разновидность договоров, требующая отражения в программе 1С: Бухгалтерия. Основными действующими лицами данного договора выступают цедент и цессионарий, то есть первый и новый кредиторы. Фактически же цессия предусматривает переуступку прав требований по долгам от одного лица к другому.

В процессе проведения подобной операции формируется набор бухгалтерских проводок, на которых целесообразно остановиться подробнее.

Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С

Для выполнения ручных проводок необходимо воспользоваться меню «Операции» — подразделом «Операции, введенные вручную».

Для проведения переуступки требуется сформировать пару проводок:

Дебет 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами» — Кредит 91.01 «Прочие доходы». Отражаемая в проводке сумма соответствует величине задолженности нового кредитора.

Дебет 91.01. «Прочие доходы» — Кредит 62.01 «Расчеты с покупателями». Сумма указывается равная значению цедента.

Оформляемые проводки по договору цессии у цессионария

Дебет 58.05 «Оказание финансовых платежей» Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами – кредиторами». Размер суммы средств равен величине затрат, понесенных в процессе приобретения дебиторской задолженности.

По учету цессионария проводится проводка Дебет 76 Кредит 91.01 «Прочие доходы». Указываемая сумма равна величине взыскиваемого долга.

Дебет 91.02 Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений» на величину полученных затрат.

Дебет 51 Кредит 76.09 на сумму фактически полученных средств.

Учет договора цессии при корректировке долга

Наиболее распространенным вариантом отражения операций цессии выступает документ «Корректировка долга», позволяющий частично автоматизировать данный процесс. При этом обеспечивается гарантия правильности отражения всех проводимых операций.

Например, по договору цессии будет создан следующий набор проводок

Для приобретения долга применяется «Корректировка долга» с выбором раздела «Проведение взаиморасчетов»:

Дебет 58.05 Кредит 91.01 на сумму в 16 тысяч рублей

Для продажи долга оформляется «Реализация услуг»:

Дебет 79.09 Кредит 91.01 на сумму в 22 тысячи рублей.

»

Источник: https://avtoadvokat62.ru/drugoe/kak-provesti-pereustupku-dolga-v-1s-8-3-2019-god.html

Договор цессии: проводки у цессионария, цедента и должника

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

Учет договоров цессии традиционно вызывает много вопросов. В статье рассмотрим, что представляет собой переуступка долга между юридическими лицами, бухгалтерские проводки, которые должны сформировать все стороны сделки. Мы поможем разобраться, как правильно учесть договор уступки права требования. Проводки у цессионария, цедента и должника приведем в удобной и понятной форме.

Главой 24 ГК РФ предусмотрено, что право требования выполнения тех или иных обязательств может быть передано кредитором другому лицу на основании договора цессии (уступки). Сторонами сделки являются:

  • цедент — первоначальный кредитор, лицо, которое уступает обязательство;
  • цессионарий — получатель обязательства.

При этом нет необходимости получения согласия должника. Его лишь нужно своевременно уведомить о произошедшей смене кредитора, чтобы должник своевременно и корректно сформировал проводки по переуступке права требования.

Если первоначально обязательство возникло исходя из договора, заключенного в письменной или нотариальной форме, то цессия должна быть оформлена также в обязательном порядке в соответствующей письменной форме.

В коммерческой деятельности наиболее часто встречаются переуступки следующих обязательств:

  • задолженность покупателя за поставленный товар, продукцию, оказанные услуги;
  • задолженность по договору займа;
  • обязанность поставщика поставить товар, за который перечислен аванс от покупателя.

Договор цессии является возмездным и за покупку права требования долга цессионарий должен уплатить цеденту сумму, по которой совершена цессия.

Проводки у цессионария, цедента и должника имеют свою специфику. Рассмотрим для каждой стороны сделки, какие проводки по договору уступки права требования необходимо сформировать в учете.

Договор цессии: бухгалтерские проводки у цедента

У первоначального кредитора операция отражается как выбытие имущества. То есть сумма задолженности подлежит списанию на прочие расходы, а сумма уступки — на доходы.

При этом, если обязательство продается с прибылью, то с разницы между доходом и расходом необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС. Такая ситуация редка. Как правило, право требования реализуется с убытком.

Уступка права требования, бухгалтерские проводки у цедента:

ОперацияДебетКредит
Передано обязательство по договору цессии7691-1
Списано продаваемое обязательство91-262, 66, 67
Получена оплата от цессионария5176

В налоговом учете при реализации задолженности после даты наступления платежа убыток признается полностью. При реализации до наступления платежа убыток признается в порядке, изложенном в п. 1 ст. 279 НК РФ.

Уступка права требования: проводки у цессионария

У получателя обязательства оно будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 плана счетов бухучета.

Как правило, долг приобретается по стоимости, меньшей его размера, поэтому его приобретение — это объект, который должен принести в будущем прибыль.

В момент погашения задолженности должником стоимость приобретения будет списана на расходы, а полученная сумма от должника будет отражена как доход.

Учет у цессионария, проводки:

ОперацияДебетКредит
Принято к учету право требования5876
Перечислена оплата по договору цессии цеденту7651
Поступила оплата долга от должника5176
Отражен доход в размере полученной суммы7691-1
Списано требование из состава финансовых вложений91-258

Переуступка долга: проводки

Цессионарий может в дальнейшем принять решение о продаже приобретенного обязательства. Поскольку оно является финансовым вложением, то при его выбытии должны быть отражены прочий доход и прочий расход и сформирован финансовый результат от сделки.

ОперацияДебетКредит
Отражен доход от переуступки обязательства7691-1
Списана стоимость финансового вложения в виде права требования долга91-258
Начислен НДС при превышении стоимости переуступки над суммой переуступаемого долга (если переуступка производится с прибылью). По переуступке задолженности по займу НДС не начисляется (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ)91-268
Получена оплата за переуступленное право требования5176

Проводки по договору цессии у должника

Замена кредитора не влечет для должника ни последствий по учету доходов и расходов, ни изменения порядка исполнения обязательства. Для него только изменяется кредитор, перед которым он обязан свою задолженность погасить. Соответственно, и учет задолженности перед новым лицом необходимо вести на том же счете бухгалтерского учета.

Получив уведомление о сделке, должник должен сформировавшуюся кредиторскую задолженность перенести на нового контрагента. Соответственно, и погашение долга уже будет отражено во взаиморасчетах с новым контрагентом.

ОперацияДебетКредит
Получено уведомление о смене кредитора:
по договору поставки62 (старый кредитор)62 (новый кредитор)
по долгосрочному займу67 (старый кредитор)67 (новый кредитор)
Погашена задолженность62, 67 (новый кредитор)51

Источник: https://ppt.ru/forms/buh-uchet/provodki-cessia

Как цессионарию отразить в учете приобретение права требования по договору цессии

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0».

Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры.

Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.

Основные понятия и участники договора цессии:

  • Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
  • Цедент – первичный кредитор;
  • Цессионарий – новый кредитор.

Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.

Основные положения

Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

  • цедент – передающий право на истребование долга;
  • цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
  • дебитор.

В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

  • выплата морального ущерба;
  • удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
  • выплаты по алиментам.

Налоги

О том, как учитывать доходы и расходы, связанные с уступкой прав требования при расчете налогов, см. Как цеденту учесть уступку права требования при налогообложении.

Передача прав оказывает прямое влияние на налоговые обязательства всех сторон сделки:

  • для должника с точки зрения налогов ничего не меняется, НДС не восстанавливается, как это поясняет пункт 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ;
  • цедент не уплачивает НДС как продавец, несмотря на то, что передаваемое имущественное право должно подвергаться налогообложению. В ст. 155 НК РФ нет прямых указаний на расчет НДС при переуступке долга.
  • цессионарий, получивший право требовать долг, должен будет выплатить НДС только в том случае, если речь идет об операциях, облагаемых этим налогом (продажа товаров, плата за услуги, выполнение работ). Если прежний кредитор предоставит счет-фактуру, «вторичный» сможет предоставить НДС к вычету (ст.171-172 НК РФ).

Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?

По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
  • вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
  • к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

Цессионарий не имеет права менять условия первоначального соглашения. В таком случае сделка может быть оспорена в дальнейшем.

Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

  • расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
  • расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
  • выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

Со дня подписания соглашения первичный кредитор производит списание ДЗ — обязательства конкретного заемщика.

Примеры учета операций у цедента

Дебет 51 – на фактически полученную сумму, Кредит 58 – на первоначальную стоимость права требования, Кредит 91 – на возникшую разницу.

В том случае, если сумма, получаемая от дебитора, меньше первоначальной стоимости долга, запись по дебету счета 51 и кредиту счета 58 делается на фактически полученную сумму денежных средств.

При этом разница между полученной суммой и первоначальной стоимостью права требования списывается со счета 58 в дебет счета 91.

При переуступке права требования сумма, причитающаяся к получению от нового приобретателя долга, отражается записью по дебету счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и кредиту счета 91. Сумма первоначальной стоимости переуступленного права требования списывается в дебет счета 91 записью в корреспонденции со счетом 58.

В том случае, если по переуступаемому праву требования был начислен резерв под обесценение финансовых вложений, на его сумму одновременно с указанными проводками составляется запись по дебету счета 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” и кредиту счета 91.

Пример 1

Организация А приобретает дебиторскую задолженность организации В, сумма которой составляет 100 000 руб., за 90 000 руб. Рассмотрим отражение факта приобретения долга и его последующего погашения организацией В в учете организации А: 1. Отражается факт приобретения дебиторской задолженности: Дебет 58 “Финансовые вложения” Кредит 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” – 90 000 руб.; 2. Отражается перечисление денег за приобретенный долг:Дебет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” Кредит 51 “Расчетные счета” – 90 000 руб.;3. Отражается погашение приобретенной задолженности организацией В:Дебет 51 “Расчетные счета” – 100 000 руб. Кредит 58 “Финансовые вложения” – 90 000 руб., Кредит 91 “Прочие доходы и расходы” – 10 000 руб.

Пример 2

Организация А приобретает дебиторскую задолженность организации В, сумма которой составляет 200 000 руб., за 180 000 руб. В дальнейшем по данному долгу создается резерв в сумме 20 000 руб. В результате организация А получает от организации В 150 000 руб. Рассмотрим отражение приобретения задолженности, создания резерва под обесценение финансовых вложений и погашения обязательства В в бухгалтерском учете организации А: 1. Отражается факт приобретения дебиторской задолженности: Дебет 58 “Финансовые вложения” Кредит 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” – 180 000 руб.; 2. Отражается перечисление денег за приобретенный долг:Дебет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” Кредит 51 “Расчетные счета” – 180 000 руб.;3. Отражается формирование резерва под обесценение финансовых вложений:Дебет 91 “Прочие доходы и расходы” Кредит 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” – 20 000 руб.;4. Отражается погашение организацией В приобретенной задолженности:Дебет 51 “Расчетные счета” Кредит 58 “Финансовые вложения” – 150 000 руб.;5. Корректируется ранее начисленная сумма резерва под обесценение финансовых вложений:Дебет 59 “Резервы под обесценение финансовых вложений” Кредит 91 “Прочие доходы и расходы” – 20 000 руб.;6. Отражается финансовый результат от операции приобретения права требования:Дебет счета 91 “Прочие доходы и расходы” Кредит 58 “Финансовые вложения” – 30 000 руб.

Пример 3

Организация А приобретает дебиторскую задолженность организации В, сумма которой составляет 50 000 рублей, за 30 000 руб. и в дальнейшем переуступает ее организации С за 40 000 руб. Отразим в бухгалтерском учете организации А приобретение долга В и переуступку права требования: 1. Отражается факт приобретения права требования: Дебет 58 “Финансовые вложения” Кредит 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” – 30 000 руб.; 2. Отражается перечисление денег за приобретенное право требования:Дебет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” Кредит 51 “Расчетные счета” – 30 000 руб.;

Источник: https://cz-kch.ru/ohrana-truda/uchet-u-cedenta.html

Переуступка долга проводки в бухгалтерском учете

Переуступка долга между юридическими лицами проводки в 1с

Часто граждане, не обладающие юридическими знаниями, услышав про договор переуступки или цессии, не понимают, о чем идет речь.

Данный факт может привести к тому, что в случае необходимости человек не в состоянии защитить свои права.

Дело в том, что этот документ составляется на отчужденность права на обязательства по кредиту другому физическому либо юридическому лицу, руководствуясь законодательством РФ.

Другими словами, это договор на передачу материальной ответственности и обязательств без согласия лица, обладающего долгом. Наиболее характерный пример такого соглашения: банк реализует обязательства клиентов коллекторам. Рассмотрим, какими проводками в бухучете оформляется переуступка права требования долга между юридическими лицами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Проводки у участников договора

После заключения договора уступки права требования долга между юридическими лицами проводки у цессионария будут выглядеть следующим образом:

ДебетКредитОписание операции
Дт 58Кт 76Учет приобретенного долга
Дт 76Кт 91Когда должник погашает долг, цессионарий отражает доход в виде поступившей суммы
Дт 91Кт 58Списывается размер внесенного должником обязательства
Дт 51Кт 76Поступили средства от должника

Если был начислен НДС, то в ситуации окончания срока действия соглашения или в случае следующей переуступки, цессионарий совершает такую проводку: Дт 91 Кт 68/по аналитическому учету используется субсчет налога на добавленную стоимость.

При переуступке долга между юридическими лицами бухгалтерские проводки, которые совершаются у цедента, выглядят так:

ДебетКредитОписание операции
Дт 76Кт 91Отражается сумма дохода, поступившего от продажи
Дт 91Кт 62 (76)Списан размер погашенного обязательства
Дт 51Кт 76Расчеты по договору в случае оплаты

Подробно о том, как составить договор переуступки права требования между юрлицами, расскажет данный материал.

Оформление в программе 1С

В 1С в таких случаях совершаются ручные проводки. Формируются документы в разделе «Операции, введенные вручную», найти пункт можно в меню «Операции».

Переуступка долга между юридическими лицами в 1С отражается следующими проводками:

ДебетКредитОписание операции
Дт 76.09 (с аналитикой по кредитору)Кт 91.01Сумма по проводке составлена из обязательства цессионария по соглашению
Дт 91.02Кт 62.01Указывается размер ДЗ в соответствии с суммой у цедента

У цессионария необходимо сформировать проводки такого типа:

ДебетКредитОписание операции
Дт 58.05Кт 76.09Сумма этой операции составляет суммированные затраты, которые были понесены на покупку ДЗ

Погашение обязательств отражается таким образом:

ДебетКредитОписание операции
Дт 76Кт 91.01На сумму задолженности, которая должна быть взыскана с должника
Дт 91.02Кт 58.05На сумму фактически понесенных затрат
Дт 51Кт 76.09На размер поступивших средств

Источник: https://pravozakoniya.ru/dolgi/pereustupka-dolga-provodki-v-buhgalterskom-uchete/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: