Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

Содержание
  1. Распределение и использование прибыли
  2. Формирование прибыли
  3. Распределение прибыли предприятия
  4. Порядок распределения и использования прибыли
  5. Распределение и использование прибыли предприятия
  6. Распределение прибыли в ООО и АО
  7. Пример распределения дивидендов в ООО «Дом»
  8. Пример отчислений в резервный фонд АО «Трио»
  9. Порядок распределения прибыли и убытков в ооо
  10. Распределение прибыли в ООО
  11. Распределение прибыли ООО и выплата дивидендов (часть 1)
  12. Распределение и использование прибыли
  13. Порядок распределения прибыли или убытков в ООО
  14. Распределение прибыли и убытков
  15. Прибыль в ООО
  16. Как фиксируются прибыль и убытки в отчетности?
  17. Дата:
  18. Порядок распределения прибыли в ООО
  19. Протокол собрания о распределении прибыли в ООО
  20. Срок выплаты прибыли в ООО
  21. Порядок распределения прибыли и убытков в ооо | Загранник
  22. Распределение прибыли и покрытие убытка
  23. Распределение прибыли
  24. Порядок распределения прибыли
  25. Ограничения для выплаты дивидендов
  26. Сроки выплаты дивидендов
  27. Как распределяется прибыль в ООО?
  28. Как распределяют доходы в ООО?
  29. Особенности раздела прибыли в ООО
  30. Выплата прибыли: сроки и периодичность
  31. Когда выплата невозможна?
  32. Как правильно оформить документы?
  33. Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?
  34. Один учредитель ООО: распределение прибыли
  35. Распределение прибыли прошлых лет
  36. Нормативная база

Распределение и использование прибыли

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

Итогом деятельности компании за определенный период становится полученная прибыль. Как происходит формирование, распределение и использование прибыли, расскажем в данной публикации, разнообразив общие сведения частными примерами.

Формирование прибыли

Процесс суммирования прибылей и убытков, полученных от производимых операций, называется формированием прибыли. К таким операциям относят:

  • продажу продукции;
  • деятельность, связанную с инвестированием;
  • внереализационные операции,
  • реализацию основных фондов компании.

Образуется прибыль за счет различных источников, основным из которых является объем реализации, определяемый как разница между доходом от продаж и сопровождающими их затратами. Величина прибыли зависит от:

  • объема продаж;
  • уровня цен на продукцию;
  • соответствия уровня издержек произведенным затратам.

Объем продаж, в свою очередь, зависит от грамотной коммерческой деятельности, создания условий для продаж, организации рекламы, удачной ценовой политики, товарного производства. Оптимальный уровень издержек характерен для правильной организации труда, технологии производства, технической оснащенности.

Не последнее место в формировании прибыли играет инновационная деятельность предприятия. Она обеспечивает обновление выпускаемых конкурентоспособных продуктов, рост объемов продаж и, соответственно, прибыли.

Распределение прибыли предприятия

В условиях конкуренции любая компания не только стремится к получению максимальной прибыли, но и к такому ее объему, который даст возможность удерживать приемлемые позиции на рынке сбыта и целенаправленно развивать производство. Поэтому не менее важно правильно распределить прибыль, грамотно реализовав политику поощрения и формирования собственных ресурсов.

Распределяя прибыль, компании учитывают состояние рыночной среды, диктующей необходимость расширения производственных мощностей компании. Исходя из этого фактора, определяются масштабы отчислений в фонды, предназначающиеся для финансирования капвложений, увеличения оборотных активов, внедрения новых технологий и методов труда, обеспечения НИОКР и т.п.

Порядок распределения и использования прибыли

Полученную прибыль компания использует согласно действующему законодательству и положениям, закрепленным в учредительных документах, придерживаясь такой схемы распределения прибыли:

  • из сформированной прибыли уплачиваются все налоги и обязательные платежи в бюджет (на прибыль, землю, ТС, рентные, др.);
  • из оставшейся в распоряжении компании прибыли (чистой) отчисляются средства в фонды накопления и потребления (резервный, инвестиционный, развития производства, дивидендный, социального развития, материального поощрения и другие предусмотренные уставом или учредительными документами). Нормативы отчислений в фонды устанавливаются компанией по предварительному согласованию с учредителями.

При всем многообразии подходов к распределению прибыли, для всех предприятий характерны одни и те же принципы распределения прибыли – направление ее:

  • на накопление, т. е. развитие компании (образование и пополнение резервных и инвестиционных фондов, вложение в УК других компаний, финансовые инвестиции на разные сроки). Эта часть прибыли отражается в блоке нераспределенной и формирует фонды;
  • на потребление, т.е. распределенная прибыль (выплата дивидендов, обеспечение социальной и материальной поддержки персонала, приобретение акций, др.)

Таким образом, распределение прибыли является способом реализации разработанной дивидендной политики и политики формирования собственных ресурсов компании.

Распределение и использование прибыли предприятия

Законодатель регулирует распределение прибыли в части налоговых поступлений в бюджеты. Определение других направлений расхода оставшейся части прибыли – прерогатива копании. Порядок распределения и использования прибыли обязательно фиксируется в учредительных документах и утверждается руководителем компании.

Нормативы распределения прибыли не оговариваются законодателем, но определенное влияние, например, через льготы по налогам, стимулирует направленность прибыли на капвложения, инновации, благотворительность и иные цели. Законодатель ограничивает размер резервного фонда, регулирует порядок формирования резерва по сомнительным долгам. Рассмотрим некоторые аспекты распределения прибыли в компаниях разных организационно-правовых форм.

Распределение прибыли в ООО и АО

            Участники ООО вправе распределять полученную прибыль или убытки согласно закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Чистая прибыль ООО распределяется общим собранием участников, но оно не вправе принимать решения, если:

  • не оплачен УК;
  • не выплачена доля участника или ее часть;
  • имеются признаки несостоятельности компании;
  • если стоимость чистых активов ООО меньше УК и резервного фонда.

Основными вопросами при распределении прибыли в ООО могут быть такие:

  • увеличение УК с пропорциональным увеличением доле участников;
  • погашение убытков прошлых лет;
  • выплата дивидендов.

Увеличить УК возможно лишь после его полной оплаты и при принятии такого решения 2/3 . Часть прибыли, распределяемая на уплату дивидендов, делится между участниками пропорционально их долям в УК, если уставом не установлен другой алгоритм распределения.

Пример распределения дивидендов в ООО «Дом»

            Участниками компании являются три отечественные фирмы с разделением УК:

  • ООО «А» – 10%;
  • ООО «Б» – 40%;
  • ООО «В» – 50%.

В уставе ООО «Дом» указано, что распределение прибыли между участниками осуществляется поровну. По решению собрания от 28.03.2018 чистая прибыль за 2017 год в сумме 900000 руб. подлежит распределению между участниками.

Поскольку распределение дивидендов осуществляется не пропорционально, а поровну, то каждому участнику полагается по 300000 руб. (900000 / 3) за вычетом налога. Если бы оно осуществлялось пропорционально долям в УК, то расчет был бы таким:

– ООО «А» – 90 000 руб. (900 000 х 10%);

– ООО «Б» – 360 000 руб. (900 000 х 40%);

– ООО «В» – 450 000 руб. (900 000 х 50%).

Порядок распределения прибыли в АО регламентирует закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ. Согласно ему, АО использует чистую прибыль на создание фондов (в т.ч. специального фонда акционирования сотрудников), увеличение УК (размещением дополнительных акций или увеличением их стоимости), выплату дивидендов. Принятие решения о направлении прибыли АО – компетенция общего собрания акционеров.

Распределение дивидендов осуществляется на основании объявления об их выплате по размещенным акциям, принимаемого обычно по результатам каждого квартала. При этом размер дивидендов не может быть больше размера, рекомендованного советом директоров. АО не может объявлять о выплате дивидендов по акциям, если:

  • не оплачен УК;
  • не полностью выкуплены акции;
  • имеются признаки несостоятельности;
  • стоимость чистых активов ООО меньше УК и резервного фонда.

АО обязано создавать резервный фонд, формируя его обязательными ежегодными отчислениями (не менее 5% от чистой прибыли) до размера, предусмотренного уставом (не менее 5% от УК).

Пример отчислений в резервный фонд АО «Трио»

АО получило чистую прибыль за 2017 год в сумме 900 000 руб. УК составляет 2 000 000 руб., резервный фонд на 01.01.2017 составил 80 000 руб. Уставом АО установлен процент отчислений – 7% от УК до размера 140 000 руб. (2 000 000 х 7%).

Сумма отчислений должна составить 63 000 руб. (900 000 х 7%), но общая сумма резерва составит 143 000 руб. (80 000 + 63 000), т. е. превысит максимальный размер резерва на 3 тыс. руб. (143 000 – 140 000). Поэтому на пополнение фонда будет направлена сумма 60 000 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/raspredelenie-i-ispolzovanie-pribyli

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

А могут рискнуть и вложить собственные средства в коммерческое предприятие и, тем самым, действуя на свой страх и риск, принимая те или иные оперативные бизнес-решения, принимая непосредственное участие в управлении коммерческой организации (в нашем случае — ООО), попытаться получить значительно большее и скорое приращение вложенных средств в сравнении с банковским процентом.

Единственным документом, на основании которого может приниматься решение о распределении полученной прибыли к законному присвоению её участниками, является бухгалтерский Отчет о финансовых результатах за определенный отчетный период (квартал, полугодие, год).

Распределение прибыли в ООО

Прибыль может быть распределена не только по итогам года, но и с другой периодичностью — каждый квартал или по итогам полугодия. Прибыль распределяется согласно доле участника в уставном капитале общества.

Но уставом может быть изменен этот порядок, то есть можно указать непропорциональное распределение прибыли.

Однако надо учитывать, что в целях налогообложения распределение прибыли, которое непропорционально доле, налоговые органы дивидендами не признают (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@ ).

Общий порядок распределения прибыли общества с ограниченной ответственностью установлен в ст. 28 Закона об ООО. Достаточно часто чистую прибыль, которую распределяет общество своим участникам, называют дивидендами, хотя в Законе об ООО этот термин отсутствует. Какой порядок для выплаты дивидендов устанавливает Закон об ООО «по умолчанию»?

Распределение прибыли ООО и выплата дивидендов (часть 1)

Однако даже в том случае, если по итогам отчетного периода организацией получен положительный финансовый результат, законодательство содержит ограничения на распределение чистой прибыли и выплату дивидендов участникам ООО. В соответствии со ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками:

Интересное:  Как Узнать Назначена Ли Субсидия На Оплату Коммунальных Услуг

Дивиденды выплачиваются участникам из чистой прибыли, то есть прибыли общества после налогообложения.

Как же определить сумму прибыли, подлежащую распределению? В законе № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержится норма, конкретизирующая порядок определения чистой прибыли. Однако в Федеральном законе от 26.12.1995г.

№ 208-ФЗ «Об акционерных обществах» такая норма есть. В соответствии с п. 2 ст. 42 закона № 208-ФЗ чистая прибыль акционерного общества для целей выплаты дивидендов определяется по данным бухгалтерской отчетности.

В этом случае действует принцип применения гражданского законодательства по аналогии, закрепленный в ст. 6 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, общества с ограниченной ответственностью определяют величину чистой прибыли на основании данных бухгалтерской отчетности.

Распределение и использование прибыли

Законодатель регулирует распределение прибыли в части налоговых поступлений в бюджеты. Определение других направлений расхода оставшейся части прибыли – прерогатива копании. Порядок распределения и использования прибыли обязательно фиксируется в учредительных документах и утверждается руководителем компании.

Распределяя прибыль, компании учитывают состояние рыночной среды, диктующей необходимость расширения производственных мощностей компании. Исходя из этого фактора, определяются масштабы отчислений в фонды, предназначающиеся для финансирования капвложений, увеличения оборотных активов, внедрения новых технологий и методов труда, обеспечения НИОКР и т.п.

Порядок распределения прибыли или убытков в ООО

Прибыль или убытки не могут быть определены, пока предприятие не погасит все налоговые обязательства, не зафиксирует полную оплату уставного капитала. Решение о распределение прибыли не может приниматься, если в результате организация имеет статус банкрота или распределение прибыли приведет ее к этому.

По тогам периода принимается решение о выплате дивидендов участникам предприятия. Советом директоров может быть принято решение о промежуточной выплате дивидендов. Для компаний, решивших выплачивать промежуточные дивиденды, существует риск прийти к концу года с убытками, так как полученный доход облагается налогом.

Интересное:  Энергетик со скольки лет можно покупать

Распределение прибыли и убытков

Распределение прибыли и убытков товарищества на вере происходит после отчисления всех налогов и сборов согласно порядку уплаты, принятому для юридических лиц.

Далее, формируется фонд чистой прибыли, откуда выплачиваются дивиденды вкладчиках (согласно размеру пая), не принимающих участие в деятельности организации. Затем формируются фонды.

Оставшаяся часть прибыли разделяется между фактическими участниками товарищества.

  • исполнение обязательств перед государством;
  • удовлетворение интересов работников материального плана, что приводит к стимулированию производительности;
  • формирование накопительного фонда для модернизации бизнеса;
  • исполнение обязательств перед заимодавцами, инвесторами или учредителями.

26 Июн 2018      glavurist         515      

Источник: https://mainurist.ru/nalogovoe-pravo/poryadok-raspredeleniya-pribyli-i-ubytkov-v-ooo

Прибыль в ООО

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года.

Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов. В соответствии с законом РФ о частных предприятиях, регистрация ООО и распределение прибыли осуществляется по решению участников общества, а решение, принятое на собрании учредителей, фиксируется в протоколе общего собрания.

Туда же вносится сумма, учитывающая размер прибыли, которую получит каждый участник соответственно его доле в уставном капитале.

На общем собрании акционеров выносится решение, на какие цели будет потрачена чистая прибыль предприятия. Она может быть потрачена на обновление оборудования и производственные нужды, увеличение уставного капитала ООО, распределение между акционерами, формирование резервных фондов или покрытие убытков.

Прибыль или убытки не могут быть определены, пока предприятие не погасит все налоговые обязательства, не зафиксирует полную оплату уставного капитала. Решение о распределение прибыли не может приниматься, если в результате организация имеет статус банкрота или распределение прибыли приведет ее к этому.

Как фиксируются прибыль и убытки в отчетности?

Распределение прибыли и убытков осуществляется в бухгалтерской документации по счету 99. Непокрытый убыток, как и прибыль, показывается в конце каждого отчетного периода. Финансовый результат переносится в счет 84, который показывает собственно убыток или прибыль ООО.

Убытки Общества погашаются за счет резервных фондов или из взносов акционеров, если регистрация фирмы в учредительных документах предусматривает такой вариант. Если не один из этих вариантов не применим, то убыток (дебетовое сальдо) переходит на следующий год.

По тогам периода принимается решение о выплате дивидендов участникам предприятия. Советом директоров может быть принято решение о промежуточной выплате дивидендов. Для компаний, решивших выплачивать промежуточные дивиденды, существует риск прийти к концу года с убытками, так как полученный доход облагается налогом.

В бухгалтерской документации распределение прибыли между юридическими и физическими лицами оформляется одинаково. Исключение составляют физические лица, которые являются сотрудниками ООО — с их выплат удерживаются взносы в пенсионный фонд. Взносы в фонды страхования из дивидендов не вычитаются.

В соответствии с законодательно-нормативными актами РФ, прибылью или убытком организации считается показатель бухгалтерской отчетности. Иными словами — финансовые итоги таковой. Распределение прибыли среди участников ООО осуществляется ежеквартально, в конце полугодия или по итогам года. Чистая прибыль предприятия видна после подведения итогов за период составления отчетов.

Дата:

>Как происходит распределение прибыли в ООО

Порядок распределения прибыли в ООО

Концепция ст. 28 ФЗ «Об ООО»от 08.02.1998 г. определяет, что основное условие выплаты собственникам дохода возникает в момент принятия соответствующего решения общим собранием. Таким образом, хозяйственного субъекта невозможно принудить к распределению чистой прибыли, даже если она получается им регулярно. Решение может приниматься обществом раз в три месяца, по полугодиям и ежегодно.

Под чистой прибылью организации понимается та часть общей прибыли, которая осталась после налогообложения и определяется по бухгалтерской отчетности. Ею и распоряжаются участники общества.

Важно! Подразумевается реальная прибыль, а не та, что планируется к получению.

За юрлицом закрепляется право решать, будет ли в этом году распределяться прибыль между собственниками. Общее собрание может решить направить свободные активы на:

  • приумножение уставного капитала;
  • развитие бизнес-направлений;
  • бонусы работникам компании;
  • закрытие задолженностей;
  • иные нужды.

Лучше проводить итоговые выплаты за год, когда уже точно известна реальная прибыль организации.

В случае начисления дивидендов с ежеквартального дохода, когда по итогам года доходность получилась меньше той, на которую рассчитывали, они будут переквалифицированы в вознаграждение физлицу.

Соответственно придется переделывать всю отчетность и доплатить страховые взносы. Чтобы не заниматься подобными рутинными делами, отдайте этот бухгалтерский функционал на аутсорс.

Для бухгалтеров решение владельцев о выплате прибыли ООО — первичный документ, который ляжет в основу проведения хозяйственных операций по учету и перечислению указанных в нем денежных сумм.

К общему собранию бухгалтерией подготавливаются следующие справки, подтверждающие наличие дохода:

  • справка, фиксирующая чистую прибыль предприятия;
  • финансовое заключение, что в настоящей момент у организации есть все основания выносить решение о распределении прибыли в ООО.

На собрании обсуждаются вопросы, внесенные в повестку:

  1. Какой процент будет распределяться непосредственно между владельцами бизнеса.

  2. Каким способом производить расчет: наличными через кассу или безналичным перечислением.

  3. Период осуществления платежа.

В компаниях, имеющих одного собственника, собрание не проводится, и протокол не составляется. Им единолично оформляется решение с указанием размера платежа и способа его выдачи (ст. 39 ФЗ РФ за №14).

Если среди соучредителей не достигнуто согласие или нет кворума, принудить принять их решение нельзя даже через суд. Подобное действие считается вмешательством в правовое поле юрлица, которое нарушает права его участников.

Протокол собрания о распределении прибыли в ООО

В протоколе фиксируется намерение участников о распределении чистой прибыли в ООО и на какие цели ее планируют потратить.

Не так давно было введено новое правило (ФЗ за № 99 от 5 мая 2014), согласно которому, если иное не установлено в уставе, протокол требуется нотариально заверить.

Соответствующей статьей законодатель закрепил обязательное подтверждение фактического присутствия на собрании учредителей. Собственники могут подтвердить этот факт с помощью использования технических средств (видеозапись), если это закрепить в уставе.

Протокол о распределении прибыли в ООО фиксирует только общую сумму денежных средств, подлежащих начислению. Показатели индивидуальных платежей проводятся через формы бухгалтерской отчетности.

Срок выплаты прибыли в ООО

Если в уставе не предусмотрен срок выплаты, то во внимание принимается период, установленный законодательством. Он составляет 60 календарных дней. Получит ли собственник причитающиеся ему деньги, если он пропустил установленный срок? Получит.

Вопрос регулируется ст. 395 ГК РФ и предусматривает трехгодичный период, в который можно обратиться с иском в суд и получить деньги. За каждый день просрочки статьей установлено начисление пени. Уставом этот отрезок времени удлиняется до пяти лет.

Важно! Суд примет на рассмотрение обращение собственника на выплату только в том случае, если есть решение общего собрания по этому поводу. Если его нет, то нет оснований для обращения.

Исключение составляют случаи, когда под воздействием угроз или физического насилия у истца не было возможности выдвинуть соответствующее требование.

При невостребованности денежных средств из прибыли и истечения временного периода, ее перечисляют в счет нераспределенной чистой прибыли прошлых лет.

Источник: https://minakovajulia.ru/pribyl-v-ooo/

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо | Загранник

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

Когда участники ООО вносят свои вклады в уставный капитал ООО, т.е. оплачивают свои доли, то предполагают, конечно, получить отдачу от вложенных средств, т.е. получить прибыль, а не убытки, от которых, конечно, тоже никто не застрахован.

Поскольку ООО является по закону коммерческой организацией, то цель ее создания и деятельности по закону – это извлечение прибыли путем удовлетворения самых разнообразных потребностей физических и юридических лиц в товарах и услугах, не запрещенных законом.

Учредители ООО ведь могут, скажем, свои свободные денежные средства просто положить на депозитный вклад в кредитном учреждении под процент и получать пусть небольшую (зачастую чуть превышающую инфляцию), но стабильную ренту согласно условиям договора банковского вклада, возложив заботу о сохранении и приращении капитала, своих сбережений на дядю банкира.

А могут рискнуть и вложить собственные средства в коммерческое предприятие и, тем самым, действуя на свой страх и риск, принимая те или иные оперативные бизнес-решения, принимая непосредственное участие в управлении коммерческой организации (в нашем случае – ООО), попытаться получить значительно большее и скорое приращение вложенных средств в сравнении с банковским процентом.

Но вложение капитала в коммерческое предприятие может себя и не оправдать, если ООО по итогам своей деятельности за год получит вместо прибыли – одни убытки. Об этом тоже следует никогда не забывать.

Участники ООО могут по закону принимать решения о распределении полученной прибыли к законному присвоению ежеквартально, раз в полгода или по итогам года.

Между участниками ООО может распределена вся сумма полученной прибыли или только ее часть.

Участники ООО могут принять решение об отказе от распределения полученной прибыли, т.е. не изымать денежные средства из оборота вообще, оставив прибыль нераспределенной до следующего раза.

Прибыль, определенная для распределения между участниками ООО, выплачивается каждому участнику пропорционально его доли в уставном капитале Общества.

    Общество не может принимать решение о распределении прибыли между участниками ООО в следующих случаях, регламентированных законодательством:
  1. уставный капитал ООО оплачен не полностью;
  2. вышедшему из состава ООО участнику или участникам не выплачена действительная стоимость его (их) доли (часть доли);
  3. Общество в момент принятия решения о распределении прибыли отвечает признакам несостоятельности (банкротства);
  4. после принятия решения о распределении прибыли у Общества могут появиться признаки несостоятельности (банкротства);
  5. стоимость чистых активов ООО в момент принятия решения о распределении прибыли меньше размера уставного капитала и резервного фонда (при его наличии) или станет меньше после распределения прибыли.

Единственным документом, на основании которого может приниматься решение о распределении полученной прибыли к законному присвоению её участниками, является бухгалтерский Отчет о финансовых результатах за определенный отчетный период (квартал, полугодие, год).

Читать дальше  Процент в пенсионный фонд от заработной платы

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

Бухгалтерский Отчет о финансовых результатах утверждает (подписывает) и представляет участникам ООО руководитель организации.

По решению участников ООО отчетные данные бухгалтерского учета могут подлежать периодической внутренней ревизии или профессиональному аудиту.

В случае, если за отчетный период, по итогам деятельности ООО, получен убыток, то участники ООО могут принять решение о покрытии убытков за счет дополнительных вкладов своих собственных денежных средств и/или за счет нераспределенной прибыли прошлых лет или о ликвидации убыточной фирмы.

Дата документа01.03.2006
МеткиСтатья

Распределение прибыли и покрытие убытка

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

И.Н. Королев

Приближается последний срок сдачи годовой отчетности. Для того чтобы сформировать баланс, необходимо правильно оформить результаты прошлого года. Кроме того, большинство организаций распределяют прибыль как раз в марте. Стоит обратить внимание на бухгалтерское оформление этих операций.

Распределение прибыли

Учет нераспределенной прибыли или непокрытого убытка ведут на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». К нему могут быть открыты три субсчета:

84-1 «Прибыль, подлежащая распределению»;
84-2 «Непокрытый убыток»;
84-3 «Нераспределенная прибыль прошлых лет».

Так как на счете 84 отражают сумму уценки в результате переоценки основных средств (п.

15 ПБУ 6/01), то бухгалтер должен предусмотреть для этих целей отдельный субсчет 84-4 «Переоценка основных средств».

Заключительными записями декабря кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» переносят на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Бухгалтер организации делает такую запись:

Дебет 99 «Прибыли и убытки»
Кредит 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»

Эта сумма — нераспределенная прибыль отчетного года. Она поступает в распоряжение организации и может быть израсходована в соответствии с решением собственников. Порядок использования нераспределенной прибыли по итогам прошедшего года определяет общее собрание собственников.

Отчисления в резервный капитал

По решению общего собрания часть прибыли может быть направлена в резервный капитал. Это часть собственного капитала предприятия. Он формируется за счет чистой прибыли и имеет строго целевое назначение. В бухгалтерском учете делают запись:

Дебет 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 82, субсчет «Резервный капитал» — отражена сумма резервного капитала, образованного за счет прибыли прошлого года.

Резервный капитал акционерного общества должен составлять не менее 5 процентов размера уставного капитала (п. 1 ст. 35 Закона № 208-ФЗ). Ежегодные отчисления в резервный фонд не должны быть менее 5 процентов от чистой прибыли АО. Отчисления прекращают, когда резервный фонд достигает размера, утвержденного уставом.

Общество с ограниченной ответственностью может создать резервный капитал, если это предусмотрено его уставом (ст. 30 Закона № 14-ФЗ). Таким образом, если участники ООО решили создать резервный капитал, то нет никаких ограничений ни по порядку его формирования, ни по его размерам.

Средства резервного фонда имеют исключительно целевое назначение.

Они могут быть израсходованы:

Читать дальше  Отличие страховой части пенсии от накопительной

на покрытие убытков общества;
на погашение облигаций общества при отсутствии иных средств;

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Порядок распределения прибыли в ООО регулируется ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (далее — Закон об ООО) – в ней указаны сроки выплаты, порядок распределения прибыли. При этом законодательно предоставлена возможность изменить порядок распределения прибыли, внеся в устав соответствующие положения.

Порядок распределения прибыли

Общий порядок распределения прибыли общества с ограниченной ответственностью установлен в ст. 28 Закона об ООО. Достаточно часто чистую прибыль, которую распределяет общество своим участникам, называют дивидендами, хотя в Законе об ООО этот термин отсутствует. Какой порядок для выплаты дивидендов устанавливает Закон об ООО «по умолчанию»?

Прибыль может быть распределена не только по итогам года, но и с другой периодичностью — каждый квартал или по итогам полугодия. Прибыль распределяется согласно доле участника в уставном капитале общества.

Но уставом может быть изменен этот порядок, то есть можно указать непропорциональное распределение прибыли.

Однако надо учитывать, что в целях налогообложения распределение прибыли, которое непропорционально доле, налоговые органы дивидендами не признают (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13610@ ).

Основанием для распределения прибыли являются данные бухгалтерской отчетности. Сложность может возникнуть в том случае, если общество применяет один из специальных режимов налогообложения – упрощенный режим (особенно с объектом доходы), налог на вменённый доход.

В этом случае никаких ограничений нет, тем более что организации, применяющие специальные режимы, также должны составлять бухгалтерскую отчетность.

Отсутствие необходимости учитывать расходы для целей налогообложения не означает, что в бухгалтерском учете эти расходы не принимаются.

При этом для распределения прибыли организация может учесть расходы, предстоящие в ближайшее время, и отразить их в бухгалтерской справке.

Существенный момент заключается в том, что участники принимают решение о том, будут ли они распределять прибыль и в каком размере. Нет обязанности распределять прибыль полностью, она может остаться нераспределённой или быть направлена на иные цели.

Читать дальше  Что делать если потерял диплом об образовании

Ограничения для выплаты дивидендов

Закон об ООО предусматривает случаи, в которых общество, даже имея прибыль, не вправе ей распорядиться. При этом в ст. 29 Закона об ООО два варианта – когда нельзя принимать решение о распределении прибыли в ООО и когда нельзя выплачивать, то есть с момента принятия решения до момента выплаты ситуация изменилась и выплата незаконна.

Распределять прибыль нельзя, если:

  • участниками не был оплачен уставный капитал частично или полностью;
  • один из участников вышел из общества, но стоимость доли ему не выплачена.

Кроме того, необходимо учитывать данные о чистых активах общества и финансовое положение общества, может ли решение о дивидендах повлечь банкротство. При этом и для принятия решения, и на дату выплаты необходимо провести анализ финансового результата (п. 2 ст. 29 Закона об ООО).

Сроки выплаты дивидендов

Согласно п. 3 ст. 28 Закона об ООО срок выплаты должен быть указан в уставе или в решении о распределении, при этом императивно установлено, что выплата должна быть не более чем через 60 дней после принятия решения общим собранием участников.

Этот же срок применяется и в том случае, если в решении не указано в отношении сроков выплаты. При этом даже если срок нарушен, административная ответственность для ООО не предусмотрена.

Однако участник может в судебном порядке истребовать не выплаченные в срок дивиденды и пени за просрочку (ст. 395 ГК РФ). Срок для обращения участников установлен п. 4 ст. 28 Закона об ООО, это три года.

Уставом этот срок может быть увеличен, но не более чем на пять лет.

Но обратиться за невыплаченными дивидендами участник может только в том случае, если было принято решение о распределении. При этом даже если в решении срок выплаты указан за рамками 60 дней, то это будет нарушением, и в случае предъявления претензий срок выплаты будет исчисляться на основании нормы п. 3 ст. 28 Закона об ООО.

Если дивиденды обществом не распределялись, то, несмотря на наличие прибыли и соблюдение условий, которые позволяли распределить дивиденды и получить часть прибыли, участник даже в судебном порядке не сможет их получить, так как при отсутствии решения общего собрания у участника нет права требования (подп. «б» п.

15 Постановления Пленумов Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 09.12.1999 N 90/14 ).

Источник: https://zagranic.ru/2019/09/10/porjadok-raspredelenija-pribyli-i-ubytkov-v-ooo/

Как распределяется прибыль в ООО?

Порядок распределения прибыли и убытков в ооо

Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

Как распределяют доходы в ООО?

Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в уставной капитал ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.

Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит общему собранию учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.

Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.

Особенности раздела прибыли в ООО

Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:

  • уставом общества с ограниченной ответственностью;
  • корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
  • внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.

Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:

  • расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
  • аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
  • накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
  • создание социального фонда;
  • премирование работников Общества;
  • выплаты дивидендов учредителям ООО.

Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.

Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.

Выплата прибыли: сроки и периодичность

Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:

  • балансовой прибыли Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
  • остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.

Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством .

Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.

Скачать образец оформления протокола можно здесь.

От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.

Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.

В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.

При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.

Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.

Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.

Когда выплата невозможна?

Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:

  • не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
  • распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
  • общество находится в стадии оформления банкротства;
  • непогашенные убытки прошлых периодов;
  • наличие неиспользованного целевого кредита;
  • чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
  • до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
  • другие случаи, предусмотренные законодательством.

После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.

Как правильно оформить документы?

Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.

Обязательные условия, отражаемые в протоколе:

  • номер протокола и дата проведения собрания;
  • место проведения;
  • количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
  • ФИО председателя и секретаря собрания;
  • полный перечень рассматриваемых вопросов;
  • результаты ания по каждому вопросу.

В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:

  • номер решения, дата принятия;
  • утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
  • при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
  • период, за какой образовалась чистая прибыль;
  • сроки выплаты;
  • способ выплаты.

Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.

Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?

Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.

https://www.youtube.com/watch?v=KXLaYZmUV38

После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:

п/п

Учредители% в уставном капитале ОООСумма распределенной части, тыс. руб.
11-й учредитель21210
22-й учредитель29290
33-й учредитель50500
Всего1001 000

Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено.

Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли.

Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.

Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете скачать здесь.

Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.

Один учредитель ООО: распределение прибыли

Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно скачать здесь.

Распределение прибыли прошлых лет

Как показывает практика, в обществах с ограниченной ответственностью часто возникает вопрос о распределении прибыли нескольких прошедших финансовых периодов. Гражданским и налоговым законодательством это не запрещено.

При этом должны быть соблюдены условия:

  • в предыдущие годы чистая прибыль не направлялась на формирование любых производственных фондов;
  • накопление производилось как «нераспределенная часть чистой прибыли».

Если по результатам текущего года прибыль можно распределять поквартально, 1 раз в полгода или в целом за год, то прибыль прошлых лет распределяется по желанию учредителей в любой подходящий момент.

Процедура распределения сохраняется такая же, как и за текущий год. В протоколе необходимо акцентировать внимание, за какой период происходит распределение с указанием нераспределенной ранее суммы.

Нормативная база

Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:

  1. ФЗ – №14 и № 208.
  2. Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
  3. Государственным письмом Министерства финансов РФ.
  4. Гражданским Кодексом, статьей 28.

Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.

Источник: https://moyaidea.ru/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: