Входят ли стимулирующие выплаты в расчет отпускных

Содержание
  1. Премии при расчете отпускных в 2020 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой премии
  2. Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019-2020 годах?
  3. Когда выплачиваются?
  4. Что регулирует процесс включения премий в расчет?
  5. Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?
  6. За что начисляют премии
  7. Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?
  8. Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?
  9. Как рассчитывается сумма премии
  10. Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2020 году?
  11. Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2020 году
  12. Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных
  13. Краткие выводы
  14. Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет
  15. Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных
  16. Как избежать ошибки № 1:
  17. Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников
  18. Как избежать ошибки № 2:
  19. Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде
  20. Как избежать ошибки № 3:
  21. Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде
  22. Как избежать ошибки № 4:
  23. Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных
  24. Как исправить ошибки при расчете отпускных
  25. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных: какие суммы учитываются?
  26. Какие показатели могут повлиять на размер отпускных
  27. Какие суммы учитываются
  28. Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных
  29. Калькулятор расчета отпускных
  30. Расчет отпускных полностью входят ли стимулирующие выплаты
  31. Возможные ошибки и как их избежать
  32. Разовые премиальные выплаты
  33. Премии за периоды в течение года и годовые
  34. Пример расчета
  35. Учитываются ли стимулирующие выплаты при расчете отпуска?

Премии при расчете отпускных в 2020 году — особенности учета разовой, квартальной, годовой премии

Входят ли стимулирующие выплаты в расчет отпускных

Расчет отпускных производится с учетом премиальных, начисленных в расчетном периоде. Ошибочно рассчитанные в сторону увеличения выплаты ведут к необоснованному увеличению затрат фирмы. Недоплата работнику положенных ему по закону сумм может привести к конфликту с ним, с привлечением контролирующих и судебных органов.

Бухгалтеру нужно обращать внимание не только на величину премиальных, но и на характер выплаты: за какой период начислена, выдается регулярно или разово, за что начислены премиальные, какова формулировка приказа руководителя.

Какие выплаты включаются в расчет отпускных в 2019-2020 годах?

Согласно действующему трудовому законодательству у каждого работника существует право на использование ежегодного отпуска (ст. 114 ТК РФ), возникающего не ранее чем через 6 месяцев после начала работы у конкретного работодателя, что не препятствует его досрочному предоставлению (ст. 122 ТК РФ). Время этого отпуска подлежит оплате работодателем.

Нормальная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ), но может быть больше за счет:

  • дополнительного отпуска, дающегося из-за особых условий труда (ст. 116–119, 348.10 ТК РФ);
  • нерабочих праздничных дней, попадающих в период отпуска (ст. 120 ТК РФ).

Возможна разбивка отпуска на несколько частей (ст. 125 ТК РФ), при этом каждую из них оплачивают отдельно. Если работник увольняется, не воспользовавшись своим правом на ежегодный отпуск, ему положена за это компенсация (ст. 127 ТК РФ), расчет которой делают по тем же правилам, что и расчет обычных отпускных.

Оплату периода нахождения в отпуске определяют из расчета среднего заработка, единые общие правила исчисления которого содержит ст. 139 ТК РФ. Правила сводятся к следующему:

  • В расчете этого заработка задействованы все выплаты, предусмотренные действующей у работодателя системой оплаты за труд, вне зависимости от того, за счет какого источника они сделаны.
  • Для расчета берут фактически начисленный доход и фактическое время работы за 12 календарных месяцев, предваряющих месяц того события, ради которого считают средний заработок. Но работодатель может утвердить и иной период для расчета, если это не приведет к ухудшению положения работника.
  • Среднедневной заработок определяют как общую сумму дохода за период расчета (расчетный период), деленную на 12 месяцев и на среднее количество календарных дней в месяце (29,3).
  • Обязанность установления нюансов исчисления среднего заработка возложена на Правительство РФ.

Таким образом, премии, входящие в систему оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), учитывают в доходе для исчисления среднего заработка при расчете отпускных. Перечень премий, учтенных в этой системе, должен быть зафиксирован хотя бы в одном из таких документов, как (ст. 135 ТК РФ):

  • трудовое соглашение;
  • положение об оплате труда;
  • положение о стимулировании (премировании);
  • коллективный договор.

Подробнее об оформлении документа, отражающего систему оплаты за труд, читайте в статье«Положение об оплате труда работников — образец 2019-2020».

Когда выплачиваются?

Для каждого работника устанавливается система оплаты труда, которая может включать оклад, различные премии, стимулирующие доплаты.

Разовые премии могут считаться частью оплаты труда в том случае, если их выплата закреплена в локальных документах организации – коллективном договоре, Положении об оплате труда или о премировании.

Если в указанных документах выплачиваемая денежная сумма никак не отражается, то в качестве премии ее учитывать нельзя.

Работодатель должен четко прописать, что включается в зарплату работника, за что он может быть премирован.

Разовые премии могут выплачиваться за определенные трудовые достижения, выполнение или перевыполнение плана. Выплаты могут быть связаны и с праздниками, днями рождения.

Как учитывать годовые премии при расчете отпускных?

Что регулирует процесс включения премий в расчет?

Нюансам, имеющим значение для расчета среднего заработка, посвящено положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — положение № 922), и именно в нем говорится предметно о премиях.

Премии упоминаются в подп. «н» п. 2 положения № 922, где отмечается, что эти выплаты обязательно должны быть предусмотрены действующей системой оплаты за труд. Но основные моменты, касающиеся премий, изложены в п. 15 положения № 922. Они предписывают премиальные выплаты, начисляемые:

  • Ежемесячно, учитывать в их фактическом размере, но не больше чем одну за каждый месяц периода расчета в отношении каждого из показателей премирования.
  • За период работы больше месяца, включать в расчет в их фактическом размере в отношении каждого из показателей премирования, если период их начисления не больше продолжительности периода расчета, в противном случае — в размере, соответствующем месячной части премии за каждый из месяцев, составляющих период расчета.
  • За год, предваряющий то событие, с которым связан расчет, учитывать в их фактическом размере независимо от того, когда в реальности начисляют эту выплату.

Об иных видах премии мы рассказываем в материале«Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам?».

Общим для премий правилом, установленным п. 15 положения № 922, является необходимость учитывать сумму премии в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени, если этот период отработан не полностью или в нем есть периоды, не подлежащие учету в расчете (п. 5 положения № 922).

Это правило действует при условии, что в момент начисления премии фактически отработанное время не было учтено. К премиям, при начислении которых учитывают долю отработанного времени, обычно (но не всегда) относятся начисляемые за определенный период, например ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные.

Не подлежат учету при определении среднедневного заработка (п. 5 положения № 922) периоды:

  • сохранения среднего заработка;
  • нахождения на больничном;
  • неисполнения работы по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от одной из сторон;
  • использования дополнительных выходных, предназначенных для ухода за детьми-инвалидами;
  • иные оплачиваемые или неоплачиваемые периоды освобождения от работы.

Пропорцию, учитывающую долю отработанного времени для распределения каждой из премий, рассчитывают как отношение фактически отработанных в периоде расчета рабочих дней к общему количеству рабочих дней, входящих в этот период (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).

Как учитываются выплаты по итогам года в среднем заработке?

Годовая премия, как правило, наиболее высокая, если сравнивать с остальными премиальными вознаграждениями. Процедура учета ее для расчета размера отпускных несколько отлична от других выплат, например, разовых.

Годовые премиальные суммы учитывают, если они начислены за год, который предшествовал отпуску сотрудника. А вот когда ее начислили, не так важно. В частности, когда рассчитывается средний заработок для отпускных в 2020 г.

Если до того дня, когда работник ушел отдыхать, денежные средства не начислены, то средний заработок необходимо пересчитать, после чего следует доплатить разницу.

Учет годовой премии в отпускных осуществляется в следующих случаях:

  • выплата предусмотрена системой трудовой оплаты в учреждении;
  • назначена за успехи, проявленные на работе, или достижения определенных показателей.

Учет премиальных сумм за предыдущий год происходит независимо от той даты, когда она была начислена.

Например, если рассчитываются отпускные в 2020 году, годовая премия за 2020 г. будет учтена одинаково независимо от того, когда ее будут начислять — в январе либо августе 2020 года.

Когда расчетный период отработан не целиком, то учитывается исключительно часть премии за год, в таких случаях:

  • срок, за который назначены премиальные, сходится с расчетным, но начисление вознаграждения произошло без учета времени, которое реально отработано за это время;
  • промежуток времени, за который начислена денежная премиальная сумма, не сходится с расчетным или лишь частично входит в него.

Важно отличать премию от материальной помощи, так как первые входят в расчет, а вторые нет.

Работник с 13 по 26 января 2020 года отправляется в отпуск. В расчетном периоде (с 01.01 по 31.12 2020 г.) работнику были начислены:

  • ежемесячный оклад — 30 тыс.руб.;
  • в феврале 2020 г. — премия в размере 10 тыс.руб. по результатам работы за 2020 г.;
  • в декабре 2020 г. — премия 29 тыс.руб. по итогам работы за 2017 год.

Выплата премиальных за год осуществлена на основе соответствующего положения о премировании по результатам работы за год. Работник отработал весь расчетный срок целиком.

В феврале 2020 г. осуществлена выплата премии за год за 2020 г. в размере 10 тыс.руб., но она не берется в расчет отпускных, поскольку начислена за годовые показатели, которые не вошли в расчетный период.

Годовая премия за 2020 г. в размере 29 тыс.руб. полностью включается в средний заработок, так как назначена за тот временной промежуток, который вошел в расчетный срок для отпускных.

Размер отпускных = (30000 х 12 мес. 29000) : (12 мес. х 29.3) х 14 дней = 15489,20 руб.

Зачастую начисление и выплата годовых вознаграждений осуществляется в следующем году и уже после оплаты отпускных, тогда необходимо пересчитать среднюю зарплату, учитывая размер премиальных денег и произвести доплату.

Инфо

Источник: https://aburist.ru/rabota/vhodyat-li-premii-v-raschet-otpusknyh.html

За что начисляют премии

Работники, не посвященные в тонкости бухгалтерского учета, иногда думают, что премию начальник может дать по своему усмотрению.

Отчасти это так, но не каждая «выплата стимулирующего характера» (так в статье 129 ТК РФ определяется премирование) входит в оплату труда и влияет на среднее ее значение.

Российское законодательство предусматривает различный подход к оплате труда и денежному вознаграждению.

Премия выдается за конкретные трудовые достижения или результат деятельности, влияющий прямо или опосредованно на экономические показатели предприятия. Она входит в фактическую сумму зарплаты сотрудника и предусмотрена системой оплаты труда, принятой в данной организации (Трудовой кодекс РФ, статья 139, часть вторая).

Исчисление средней заработной платы регламентируется Постановлением Правительства РФ № 916 от 11 ноября 2009 года. В подпункте «н» этого правового акта дается ссылка на термин «система оплаты труда». Он означает способ определения размера вознаграждения, положенного работнику на основе трудозатрат и экономических результатов.

Система оплаты конкретно устанавливается коллективным договором (соглашением, локальным актом, под которым чаще всего понимается трудовой договор).

Таким образом, только выплаты, напрямую стимулирующие трудовую деятельность, считаются входящими в заработную плату наряду с должностным окладом.

Включаются ли разовые премии в базу начисления средней зарплаты и отпускных?

Ответ на этот вопрос будет неоднозначным. Разовая премия войдет в базу расчета при соблюдении следующих условий:

  • Сумма премии в расчете отпускных будет фигурировать, если она начислена в течение расчетного периода.
  • Порядок ее начисления оговорен принятой на предприятии системой труда.

Входит ли единовременная выплата, не связанная с оплатой труда, в базу расчета средней зарплаты?

Такие премии также выдаются на некоторых предприятиях. Они выписываются руководством к юбилею заслуженного работника, профессиональному или иному празднику. Их начисление производится нерегулярно. Эти выплаты, не входящие в расчет суммы среднего заработка, не предусмотрены действующей системой оплаты труда и оформляются отдельными приказами.

Следует помнить, что формулировки наподобие «… премировать в связи с 60-летием и за ударные показатели» вызывают повышенный интерес проверяющих органов, особенно если речь в приказе идет о руководителях предприятия.

Перерасчет отпускных в случае выплаты премии к празднику или какой-либо другой знаменательной дате (то есть если она не связана с выполнением трудовых обязанностей), не требуется.

Базой расчета отпускных является средняя зарплата за предшествующий период. Она формируется двумя основными составляющими: окладом и дополнительными выплатами. Задача кажется крайне простой: нужно просто взять среднее арифметическое значение дохода, то есть разделать его сумму на количество месяцев между отпусками.

На практике, однако, может возникнуть ряд сложностей, обусловленных особенностями условий труда каждого конкретного работника и временными характеристиками периода.

Как всем известно, премии бывают разовыми, ежемесячными, квартальными и годовыми. Распространенной считается ситуация, когда сотрудник отработал не весь период, а только его часть. Причины могут быть различными: болезнь, прогул, простой и, наконец, забастовка.

Общая схема расчета ежемесячного дополнительного стимулирующего вознаграждения прописана в условиях трудового соглашения (коллективного или индивидуального трудового договора).

Они в каждой организации свои, и рассматривать подробно их варианты в данной статье нет смысла.

Например, на предприятии может быть предусмотрено премирование каждого сотрудника, не имеющего нареканий и прогулов в виде процентной или фиксированной надбавки к окладу.

Квартальная премия рассчитывается на основе заработных плат за три месяца, если в табеле работника нет пробелов. При этом в учет берутся только месяцы, вошедшие в срок, предшествующий отпуску.

Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине или конце марта, то квартальная премия начисляется только за январь и февраль.

Премия за первый квартал в этом случае учтется при начислении уже следующих отпускных.

В учет годовой суммы отпускных принимаются годовые, квартальные, месячные и единоразовые премии, вошедшие в расчетный период.

Как рассчитывается сумма премии

Если сотрудник отработал отчетный период полностью, без пропусков, начисление премии производится в полном размере, предусмотренном условиями трудового соглашения.

При наличии пропусков дополнительное стимулирующее вознаграждение рассчитывается по формуле:

Где:СП – сумма полагающейся премии;БЗ – базовое значение премии;Д – количество рабочих дней в периоде;

РД – количество фактически отработанных дней.

Формула проста и универсальна. Она применима практически к любому периоду (месяцу, кварталу, полугодию). Под базовым значением понимается сумма премии, которая подлежит выплате в идеальном случае, то есть без пропусков рабочих дней.

Индексируется ли годовая премия при расчете отпускных в 2020 году?

Индексация годовой премии нужна, если в течение расчетного периода производилось повышение тарифных расценок оплаты труда или окладов для всего коллектива.

Средняя зарплата не индексируется, если эта мера не коснулась хотя бы одного сотрудника (Письмо № 5920-ТЗ Роструда).

Рост средней зарплаты влечет за собой повышение суммы отпускных. Для ее расчета необходимо рассчитать коэффициент индексации КИ:

Где:ЗПП – заработная плата после повышения;

ЗДП – заработная плата до повышения.

Если расценки оплаты труда увеличились в течение расчетного периода, его следует разделить на две части (предшествующую этому событию и последующую). Индексация производится в начале следующего периода после повышения оплаты труда.

Премия по итогам года влияет на сумму отпускных следующим образом:

  1. Сумма всех премий за год делится на количество рабочих дней за прошедшие 12 месяцев.
  2. Результат умножается на количество реально отработанных сотрудником дней по табелю.

Пример расчета отпускных при наличии квартальной премии в 2020 году

Рассмотрим конкретный пример расчета суммы отпускных, если сотрудник получил хотя бы одну квартальную премию.

Исходные условия:

Работник, отработавший полный расчетный период в 2018-2019 годах, 1 июля уходит в отпуск на 24 дня.

С 1 августа (начала расчетного периода) до нового 2019 года его оклад составлял 30 тыс. руб., а с начала 2019 года его повысили на 10%.

В апреле сотрудника премировали на сумму 15 тыс. руб. по итогам первого квартала.

9 июня в связи с днем рождения он получил поощрительную выплату в размере одного должностного оклада. За расчетный период сотрудник болел 4 дня в 2018 году, прогулов и других пропусков не было.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2018 г. до 1 июля 2019 года:

  • 30 тыс. руб. х 5 мес. = 150 тыс. руб. (оклад за август-декабрь в 2018 году);
  • За время болезни вычет составил: (30 тыс. руб. х 4 пропущенных дня) /24 рабочих дня = 5 тыс. руб.
  • 30 тыс. руб. х 1,1 х 6 мес. = 198 тыс. руб. (за январь-июнь в 2019 году с учетом повышения оклада по коэффициенту индексации КИ);
  • 15 тыс. руб. – трудовая квартальная премия.

Всего – 358 тыс. руб.

Следует отметить, что разовая поощрительная премия, по сути представляющая собой поздравление с днем рожденья, в базу начисления отпускных не вошла.

Рассчитывается средняя зарплата за один рабочий день (всего в году их 250 минус 4 пропуска):

Отпускные за 24 дня составляют:

Как учесть ежемесячные, квартальные и годовую премии при расчете отпускных

Если на предприятии регулярно премируются сотрудники (например, за выполнение плана), выплаты входят в базу расчета отпускных, но при выполнении вышеуказанных условий. Рассмотрим подобную ситуацию на примере.

Сотрудник уходит в отпуск 1 ноября 2019 года. За расчетный период с декабря он получал неизменный должностной оклад в сумме 25 тыс. руб. и ежемесячную премию в размере 20% от него. Кроме этого, ему были выплачены квартальные премии:

  • За IV квартал 2017 года – 13 тыс. руб.
  • За I квартал 2018 года – 11,5 тыс. руб.
  • За II квартал 2018 года – 12 тыс. руб.
  • За III квартал 2018 года – 10 тыс. руб.

В конце декабря сотруднику администрация намерена заплатить еще одну квартальную премию в сумме 15 тыс. руб., но она еще не начислена.

Кроме квартальных, в конце декабря 2018 года работнику была выплачена годовая премия в сумме 20 тыс. руб. Сотрудник проработал год, не пропустив ни одного дня. Продолжительность отпуска – 22 дня.

Задача: рассчитать сумму отпускных.

Выполняется расчет суммарной зарплаты с 1 августа 2018 г. до 1 июля 2019 года:

25 тыс. руб. х 11 мес. = 275 тыс. руб. (оклад за декабрь 2018 года – ноябрь 2019 года);

25 тыс. руб. х 0,2 х 11 = 55 тыс. руб. – ежемесячное премирование за расчетный период (11 мес.);

13 тыс. руб. + 11,5 тыс. руб. + 12 тыс. руб. + 10 тыс. руб. = 46,5 тыс. руб. – сумма квартальных премий. Следует обратить внимание на то, что неначисленная премия за IV квартал 2019 года не входит в базу расчета. Годовая премия за 2018 год учитывается в расчетах, так как сотрудник ее получил в предшествующий расчету отпускных период.

Вместе с премией по итогам 2017 года суммарный заработок сотрудника составляет 396 тыс. 500 руб.

Далее рассчитывается среднедневная зарплата:

Отпускные за 22 дня составляют:

Подоходный налог на отпускные начисляется одновременно с их выплатой.

Краткие выводы

Отпускные представляют собой оплату времени отдыха сотрудника в размере его средней зарплаты за то же количество дней.

Процесс начисления отпускных предельно логичен.

Базой служат все трудовые выплаты за расчетный период включая оклад и трудовые премии.

Поощрительные премии на размер отпускных не влияют, хотя и их получать всегда приятно.

Источник: https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/premii-pri-raschete-otpusknyh.html

Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет

Входят ли стимулирующие выплаты в расчет отпускных

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/399

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных: какие суммы учитываются?

Входят ли стимулирующие выплаты в расчет отпускных

Многие выплаты, которые полагаются сотрудникам по нормам трудового права, рассчитываются на основании среднего заработка сотрудника.

В частности, таким способом производится расчет отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении. Рассмотрим, какие суммы нужно включать в средний заработок.

Какие показатели могут повлиять на размер отпускных

Каждый работодатель обязан предоставить работникам ежегодные отпуска с условием сохранения работы и предоставления на это период среднего заработка.

При начислении размера отпускных работодателю следует придерживаться стандартного алгоритма. Так, при расчетах среднего заработка ему стоит ориентироваться на ст.

139 Трудового кодекса и Положение об особенностях начисления средней заработной платы по Постановлению Правительства №922 от 2007 года.

На размер отпускных, помимо среднего заработка, влияет время, проведенное сотрудником в исключаемых периодах, а также учитываемый период работы.

Какие суммы учитываются

При расчете среднего заработка должны быть учтены все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Это указано в п. 2 Постановления Правительства №922 от 2007 года.

При определении среднего заработка учитывается ежемесячная зарплата сотрудника. Согласно пп. «а»-«в» п. 2 Положения Постановления Правительства от 2007 года №922, к такому доходу сотрудника относятся:

  1. Зарплата за отработанное время, согласно тарифам и окладам.
  2. Заработок за выполненную работу по сдельным расценкам.
  3. Заработок на выполненную работу в процентах от выручки при реализации какой-либо продукции или в качестве комиссионного (агентского) вознаграждения.
  4. Зарплата, полученная в неденежной форме.

Помимо этого, для расчета среднего заработка необходимо учесть:

  1. Надбавки и доплаты к зарплатным тарифам и окладам (за выслугу лет, совмещение профессий, руководство бригадой и пр.).
  2. Выплаты, которые связаны с условиями труда (например, повышенная ставка за ночную работу, тяжелый труд и пр.).
  3. Премии и вознаграждения, согласно системе оплаты труда.

При этом источник указанных выплат значения не имеет.

Расчет среднего заработка имеет определенные особенности, если в этот период в компании повышались должностные оклады, или сотруднику выплачивались какие-либо премиальные.

Средний заработок работника должен повышаться, если в целом по организации увеличивался размер тарифов или денежного вознаграждения. Для этого определяется коэффициент индексации на определении соотношения оклада после последнего повышения к окладам за каждый месяц расчетного периода.

На практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник в течение всего расчетного периода не работал, и зарплата ему не начислялась. Типовой пример: женщина первоначально находилась в отпуске, потом в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и затем взяла ежегодный оплачиваемый отпуск.

В такой ситуации отпускные будут рассчитываться с учетом заработка за последние 12 месяцев, в течение которых заработок выплачивался. После чего расчет отпускных производится в стандартном порядке.

В случае когда заработка не было ни в расчетном, ни в предшествующем ему периоде, отпускные начисляются на основе доходов в месяц ухода в отпуск. Если же на момент ухода в отпуск сотрудник не отработал и одного дня, то отпускные начисляются на основе начисленного оклада.

Когда работник трудоустроен на условиях неполной рабочей недели, отпускные выплачиваются ему в стандартном порядке с учетом доходов от такой деятельности.

В расчет нужно взять только фактические выплаты, которые были начислены в пользу сотрудника.

Главное, чтобы работник отработал все дни из его неполной рабочей недели: это будет равносильно тому, что он протрудился полный месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Стоит отметить, что в разъясняющем письме Минфина №03-03-06/2/2557 указано на право работодателя предусмотреть в коллективном договоре или локальном нормативно-правовом акте иные подходы и алгоритмы расчета среднего заработка.

Но при этом не должно ухудшаться положение работников по сравнению с Трудовым кодексом.

Согласно разъяснениям, бухгалтеру придется считать отпускные дважды: вначале по нормам Трудового кодекса и Положения №922, а затем по правилам коллективного договора.

Сотруднику в результате должны выплатить большую сумму.

Входит ли сумма отпускных в расчет отпускных

Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, которые не включены в систему оплаты труда. Это весь доход сотрудника, который не соответствует понятию «заработная плата», согласно Трудовому кодексу и его статье 129.

Это, в частности, материальная помощь, оплата проезда, стоимости питания и обучения сотрудника, доплата в его пользу на основании среднего заработка в процессе пособия по временной нетрудоспособности (согласно Письму Минтруда от 2016 года №14-1 ООГ-7105, п. 3 Положения Постановления Правительства №922).

Когда работник находился на больничном (из-за своей болезни, болезни ребенка или по беременности и родам), брал выходной в целях ухода за ребенком-инвалидом или инвалидом детства, участвовал в забастовках, не работал из-за простоя (по вине работодателя или по иным причинам), то это время не включается в расчетный период.

Отпускные в расчет среднего заработка также не включаются, так как они платятся за исключаемый период: на время ежегодного отпуска (по пп. «а» п.

5 Положения по Постановлению Правительства от 2007 года №922, Письму Минтруда 2016 года №14-1/В-351).

Аналогичная ситуация и с командировочными: они также не включаются в расчет среднего заработка.

Время нахождения сотрудника в командировке является исключаемым периодом.

Также при расчете отпускных стоит учитывать, что если часть отпуска попадает на нерабочие дни, то они не включаются в отпускные дни (по ст. 120 Трудового кодекса).

Калькулятор расчета отпускных

Приведем пример расчета отпускных, когда часть календарных дней пришлась на отработанные периоды. Например, сотруднику предоставили отпуск 22 июня 2018 года. Его продолжительность была установлена в 28 дней.

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/ucityvatsa-pri-rascete.html

Расчет отпускных полностью входят ли стимулирующие выплаты

Входят ли стимулирующие выплаты в расчет отпускных

Расчет отпускных производится с учетом премиальных, начисленных в расчетном периоде. Ошибочно рассчитанные в сторону увеличения выплаты ведут к необоснованному увеличению затрат фирмы. Недоплата работнику положенных ему по закону сумм может привести к конфликту с ним, с привлечением контролирующих и судебных органов.

Бухгалтеру нужно обращать внимание не только на величину премиальных, но и на характер выплаты: за какой период начислена, выдается регулярно или разово, за что начислены премиальные, какова формулировка приказа руководителя.

Возможные ошибки и как их избежать

Расчет отпускных предполагает расчет величины среднего заработка (правила его расчета отражены в Положении №922 от 24/12/07 г.). Снизить риск ошибочных расчетов можно, если сразу в ЛНА фирмы отразить выплаты, имеющие характер премиальных, которые включаться в расчет среднего заработка не будут.

Целесообразно исключить поощрительные выплаты, имеющие место, например, к юбилею, профессиональной праздничной дате работников определенной сферы. Такие выплаты в общем случае не относятся к оплате за труд. Попутно заметим, что ситуация в данном случае, с точки зрения законодательства, далеко не однозначная и требует внимательного подхода. О ней более подробно мы поговорим далее.

Исключают из расчета премии:

  • не отраженные в ЛНА фирмы;
  • не входящие в период расчета (12 месяцев до отпуска).

Последнее может произойти, если в расчет средней величины заработка ошибочно будет включена премия за 12 месяцев, не предшествующих уходу сотрудника в отпуск.

В период расчета может начисляться сразу несколько премий, одна из которых — за год, предваряющий отпуск, другая — за более ранний период (но начисление прошло в периоде расчета).

Если объем более ранних начислений премиальных выше, бухгалтер может ошибочно включить в расчет наиболее крупную сумму из двух, из тех соображений, что ухудшать положение работника запрещает закон, или включить сразу две премии в расчет.

Согласно Положению этот подход неверен. Брать нужно только премию за год, предваряющий отпуск.

Важно! В расчет выплат к отпуску запрещено включать свыше 12 ежемесячных премий, соответственно, и поквартальных (в количестве не больше 4-х), премий по полугодию (до 2-х) одинаковых по характеру начислений, например, с формулировкой «за превышение нормы выработки».

Рассмотрим подробнее особенности включения тех или иных премиальных при подсчете отпускных.

Разовые премиальные выплаты

Ранее отмечалось, что разовые выплаты поощрительного характера в общем случае не включают в расчет выплат к отпуску. Однако существуют документы (например, письмо Минфина №03-03-06/1/150 от 22-03-12 г.

, аналогичное, более раннего периода — Минздравсоцразвития), согласно которым учет премий к юбилею, профессиональному празднику при расчете среднего заработка может иметь место, если эти выплаты прописаны в ЛНА, начислены в периоде расчета и, самое важное, являются частью системы оплаты труда.

Фактически включать или не включать премии за нетрудовые заслуги в отпускные при их расчете, решает руководство фирмы с полной ответственностью за это решение.

Разовые, единовременные премиальные выплаты обычно не связаны с определенным интервалом времени. Он может совпадать с расчетным периодом, а может не совпадать. Указанные премиальные, начисленные в расчетный период, берутся в расчет отпускных полностью.

Однако если в документах на начисление (приказ) указано, что премия выплачена за труд с указанием периода, учитывать в отпускных ее нужно как премию именно за период, указанный в приказе. Период может быть нестандартным: полгода, 2,3 или более лет.

Если премия начислена за период больше года (он превышает расчетный период – 12 мес.), то ее распределяют помесячно. Далее премия учитывается полной суммой, если полностью отработан период. Расчетный период частично отработан — премиальная выплата включается пропорционально фактическому рабочему времени на протяжении расчетного периода.

Важно! «Обычную» премию по полугодию учитывают в отпускных по тем же правилам, что и месячную, квартальную.

Премии за периоды в течение года и годовые

Годовые премиальные выплаты включаются в расчет отпускных выплат, если начисление было за год, предваряющий отпуск (в 2018 году – за 2017 год).

Если она предусмотрена ЛНА, но по каким-то причинам начисление еще не прошло, то отпускные придется пересчитывать заново, когда произойдет начисление (Роструд, письмо №1253-6-1 от 03/05/07 г.).

[2]

Необходимо учитывать такой нюанс: если расчетный период в полной мере отработан, премию полностью включают в расчетную формулу отпускных. Не играет роли в этом случае, учитывалось ли отработанное время при начислении.

Расчетный период может быть отработан не в полной мере, но период начисления премиальных соответствует ему абсолютно, а премия начислялась, учитывая фактически отработанное время.

И в этом случае сумму нужно включить полностью.

Бывают ситуации, при которых расчетный период отработан частично и премию включают в расчет пропорционально времени, которое отработано в расчетном периоде:

  1. Период начисления премиальных полностью соответствует расчетному, но премия начислялась без привязки к фактически отработанному времени.
  2. Период начисления не относится к расчетному. В данном случае не важно, учитывалось ли рабочее время или нет.

По указанному выше принимаются в расчет и годовые, квартальные премии. Так, если расчетный период частично отработан, при этом:

  • отработанное время не учитывались; несмотря на то что премия полностью входит в расчетный период, ее пересчитывают пропорционально фактически отработанному фонду рабочего времени в расчетном периоде;
  • отработанное время учитывались; премия не входит в расчетный период (частично не входит), ее пересчитывают аналогично, т.е. пропорционально отработанному в расчетном периоде ФРВ.

Пример расчета

Пусть по итогам года сотрудник получил премию. Ее необходимо включить в подсчет среднего заработка, когда этому сотруднику потребуется рассчитать отпускные.

Формула: Пр.отп. = (Пр.н. / Рдн) * (Рдн — РднИ), где:

  • Пр.отп. — премия, включаемая в расчет по отпускным;
  • Пр.н. – начисленная премия по итогам года;
  • Рдн – количество р. дней в году, за которые начислена премия;
  • РднИ – количество р. дней, не включаемых в расчет.

Рабочих дней в 2017 году 247. Работник фактически трудился не весь рабочий период, согласно табелю учета рабочего времени необходимо исключить 41 день. Премия за год начислена в сумме 60 тыс. рублей.

Считаем. Пр.отп. = (60000 / 247) * (247 — 41) = 50039,46 руб. Такую сумму премиальных нужно учесть, рассчитывая отпускные работнику.

Учитываются ли стимулирующие выплаты при расчете отпуска?

входит ли ежемесячные стимулирующие выплаты в отпускной расчет педработника

Вопрос относится к городу республика тыва

В соответствии со [K=17;P=139;T=ст. 139 ТК РФ], средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Источник: https://zakonvl.ru/raschet-otpusknyh-polnostyu-vhodyat-li-stimuliruyushhie-vyplaty/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: