Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Решение А. Рассчитаем ндс к уплате

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Сохрани ссылку в одной из сетей:

3 Решить следующие задачи.

3.1 ООО «Каскад» осуществляет двавида деятельности: производствосветильников и оптовую торговлю изделиямидля интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данныхбухгалтерского учета определите суммуНДС, подлежащую уплате в бюджет изаполните налоговую декларацию:

– отгружено продукции собственногопроизводства на сумму 3 750 тыс. руб.,в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;

– выручка от реализации изделийдля интерьера жилых помещений – 2 250тыс. руб.;

– стоимость товаров, приобретенныхдля перепродажи – 1 700 тыс. руб.;

– получены проценты по вкладу надепозитном счете – 150 тыс. руб.;

– размер пени, начисленной вналоговом периоде и полученной отпоставщиков – 25 тыс. руб.;

– налог на имущество – 5,2 тыс.руб.;

  • оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%.

Решение

А. Рассчитаем НДС к уплате.

1) НДС по продукции собственногопроизводства:

850 *0% = 0 тыс. руб.

(3750-850)*18% = 2900*18%= 522 000 руб.

2) НДС по реализации изделий дляинтерьера

2250*18% = 405 000 руб.

3) НДС с полученных от поставщиковпени

Нет.

Основание:

Как прописывает НК РФ, налоговаябаза при реализации налогоплательщикомтоваров(работ, услуг) определяется какстоимость этих товаров (работ, услуг),исчисленная исходя из цен, определяемыхв соответствии со ст.

40 Налоговогокодекса, с учетом акцизов (для подакцизныхтоваров) и без включения в них налога(п. 1 ст. 154 НК РФ). Для целей налогообложенияпринимается цена товаров,работ или услуг, указанная сторонамисделки.

В соответствии со ст. 162 НК,налоговая база, определенная на основаниист. ст. 153 – 158, увеличивается на суммы,полученные за реализованные товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи,на пополнение фондов специальногоназначения, в счет увеличения доходовлибо иначе связанных с оплатойреализованных товаров (работ, услуг).

Суммы неустойки, а также штрафыи пени  как мера ответственности запросрочку исполнения обязательств,полученные организацией от контрагентапо договору, не связаны соплатой товара, что вытекает из НК РФ.Поэтому обложению налогом на добавленнуюстоимость они не подлежат.

Такой вывод закрепил ВАС РФ всвоем Постановлении от 5 февраля 2008 г.№ 11144/07. Это Постановление прямоутверждает: у налогоплательщика НЕТобязательства уплачиватьНДС с сумм, полученных в виде ответственностиконтрагента за ненадлежащее исполнениеобязательств по договору.

Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС

1) вычеты по товарам, приобретеннымдля перепродажи

1 700 *18%= 306 000 руб.

2) вычеты по товарно-материальнымценностям для производства продукции

2700*90%*18/118 = 370 678 руб.

Итого вычетов по НДС:306 000 + 370 678 = 676 678 руб

В. Сумма к уплате в бюджет запериод:

927 000 – 676 678 = 250 322 руб.

Г. Заполняем декларацию (Приложение)

    1. Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде через свои магазины розничной торговли следующую продукцию:

– 1000 ящиков по 12 бутылок настойки20 % по 0,75 литра;

– 5600 ящиков по 20 бутылок 40 % водкипо 0,5 литра.

Требуется: исчислить суммуакциза, подлежащую взносу в бюджет засентябрь месяц.

Решение

Сумма акциза по реализованнымподакцизным товарам (в 2009 году):

– по настойке

1000*12*0,75*0,2 *181 руб. = 1800 л * 181 руб. =325 800 руб.

– по водке

5600*20*0,5*0,4 *181 руб. = 22400 л * 181 руб. =4 054 400 руб.

Рассчитаем сумму вычета поспирту.

– объем спирта в пересчете набезводный спирт

1800 + 22400 = 24 200 л.

– сумма вычета

24 200 л * 27,70 руб. = 670 340 руб.

Сумма акциза, подлежащего взносув бюджет за налоговый период

4 054 400 – 670 340 = 3 384 060 руб.

    1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей- продажей, указал предполагаемый доход на 2009 год в сумме 490 000 руб.

По окончанию года он представилдекларацию о фактических доходах за2009 год, в которой указал:

1. Выручка от реализации 789 000 руб.

2. Документально подтвержденныерасходы 490 000 руб.

К декларации приложено:

Удостоверение воина-афганца

Документы подтверждающие правона получение социального вычета наобучение сына в размере 20 000 руб.

Требуется: исчислить авансовыеплатежи на 2009 год; произвестиперерасчет НДФЛ за 2009 год.

Решение

Определим налог на предполагаемыйдоход

Месяц, в котором доход превысит20 000 руб. – январь.

(490000/12= 40833 руб.)

Стандартный налоговый вычет высумме 400 руб. не предоставляется.

Месяц, в котором доход не превысит40 000 руб. – январь.

Вычет на ребенка в сумме 600 руб.не предоставляется.

Сумма налога:

490 000*13% = 63 700 руб.

Налог уплачивается

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года – 63 700*50% = 31850 руб.
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года 63700*25% = 15 925 руб.
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 15 925 руб.

Перерасчет.

Облагаемый доход

789 000 – 490 000 – 500 руб.*12 мес. – 20 000руб. = 273 000 руб.

Сумма налога за год

273000*13% = 35490 руб.

Поскольку до окончания годапредпринимателем был уплачен налог всумме 47 775 руб. (31850 + 15925), то по сроку 15января следующего года налог неуплачивается, а излишне уплаченнаясумма НДФЛ 28210 руб. (63700 – 35490) подлежитвозврату или может быть зачтенапредпринимателю в счет авансовыхплатежей по налогу в следующем году.

Задание 2.

Решить задачи:

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащуювзносу в бюджет за октябрь 2007 года, изаполнить налоговую декларацию, еслиза налоговый период фарфоровым заводомбыли осуществлены следующие операции:

– произведено 10 тысяч чайныхчашек, себестоимость 1 чашки – 10 руб.рентабельность производства – 30%;

– произведено 10 тысяч чайныхтарелок, себестоимость 1 тарелки – 5руб. Рентабельность производства –40%;

– произведены 2 тысячи чайныхсервизов, себестоимость 1 сервиза –2000 руб. рентабельность производства –25%;

– реализовано 8 тыс. чайных чашек,9 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайныхсервизов;

– 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелокреализованы в счет ранее полученногоавансового платежа;

– 0,5 тыс. чайных чашек переданобесплатно работникам;

– оплачены счета поставщиков насумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Весьтовар оприходован;

– оплачена стоимость выкупленногоцеха в порядке приватизации – 504 тыс.руб.

Решение

  1. Сумма НДС, начисленного к уплате в бюджет

а) за реализованную продукцию.

Определим сначала отпускнуюцену единицы продукции

– чайные чашки

10*1,30 = 13 руб.

– чайные тарелки

5*1,4 = 7 руб.

– чайные сервизы

2000*1,25 = 2500 руб.

НДС с реализованной продукциина сторону

(13*8000 + 7*9000 + 2500*2000) *18/100 = 5167000руб.*0,18 = 930060 руб.

НДС с продукции, переданнойбесплатно работникам

13*500*18/100 = 6500*0,18 = 1170 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет:930060 + 1170 = 931230 руб.

2) Сумма НДС к зачету

а) за материалы поставщиков

300000 *18/118 = 45763 руб.

б) за выкупленный цех (согласност. 39 это имущество подлежит реализации,не подпадает под условия ст. 146 и 149 НКРФ)

504000 *18/118 = 76881 руб.

в) НДС с реализации 1 тыс. чайныхчашек и 1 тыс. тарелок в счет полученногоавансового платежа (НДС с аванса уплаченза сентябрь):

(13*1000 + 7*1000) *18/100 = 20000руб.*0,18 = 3600 руб.

Итого сумма НДС к возмещению избюджета – 102804 руб. (45763 + +76881 + 3600)

3) Сумма НДС, подлежащего взносув бюджет за период

931230 – 102 804 = 828426 руб.

4) Заполняем декларацию по налогуна добавленную стоимость (ПриложениеА).

2. Определить водный налог куплате за налоговый период.

За третий квартал 2007 годапредприятие произвело забор воды изреки Волга (Центральный экономическийрайон) в объеме 850 000 куб. метров.

Годовой лимит забора водыустановлен – 2 млн. куб. метров.

Из забранной воды 200 000 куб.метров израсходовано на орошениесельскохозяйственных угодий.

Решение

При решении задачи используемположения главы 25.2 «Водный налог» НКРФ.

Рассчитаем квартальный лимитводопользования

2 000 000 / 4 = 500 000 куб. м.

Согласно ст. 333.9 НК РФ забор водыиз водных объектов для орошения земельсельскохозяйственного назначения необлагается.

Забор воды сверх лимита в третьемквартале

850000 – 200000 – 500000 = 150 000 куб.м.

Сумма водного налога по итогамкаждого налогового периода исчисляетсякак произведение налоговой базы исоответствующей ей налоговой ставки(п.2 ст. 333.13 НК РФ).

Рассчитаем водный налог за третийквартал 2006 г.

500,000 * 288 руб. + 150,000 * 288 *5 = 360 000руб.

  1. Работник предприятия за март текущего года при увольнении получил следующие доходы:

– заработную плату – 3790 руб.;

– выходное пособие – 4500 руб.; –

– компенсацию за неиспользованныйотпуск – 2400 руб.;

-дивиденды за 2003 год – 5000 руб.

Совокупный доход с января пофевраль составил – 17520 руб., с негоудержан налог – 2135 руб.

Требуется: исчислить налог надоходы за март, если гражданин имеетребенка 6 лет.

Решение

Налогооблагаемый доход за март

3790 + 2400 = 6190 руб.

Доход нарастающим итогом

6190 + 17520 = 23710 руб. превышает 20000руб., вычеты в марте на самого работника(400 руб.) не предоставляются, на ребенка(600 руб.) предоставляются (до 40000 руб.).

Налог за март

(6190 – 600) * 13% + 5000 * 9% = 727 + 450 = 1177 руб.

Задача 3.

Работнику предприятия в 2010 годуежемесячно начисляется:

– заработная плата 13540 руб.;

– оплачивается предприятиемпитание работника стоимостью 750 руб.;

– оплачивается проездной билетстоимостью 430 руб.;

– выплачивается компенсация заиспользование личного автомобиля вслужебных целях 670 руб. (в пределах нормы520 руб.);

Кроме этого в январе оплаченапредприятием подписка на газеты 1310 руб.и оказана материальная помощь (впервыев текущем году) – 5000 руб.

В феврале работником полученподарок ко дню рождения стоимостью 6560руб.

Определить НДФЛ, подлежащийудержанию за январь и февраль 2010 года,если он является воином-афганцем и имеетдвух детей – 15-ти и 20-ти лет (второй -студент дневного отделения ВУЗа).

Решение

Рассмотрим особенности исчисленияНДФЛ применительно к условиям задачи.

Источник: https://gigabaza.ru/doc/92222.html

Расчет НДС к уплате в бюджет — пример и пошаговая инструкция

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.

Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.

Ндс – основные определения и формулы

Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж.

Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой.

В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд

НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

  • 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
  • 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
  • 20% – действует с 01 января 2019 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.

  Как написать сопроводительное письмо к документам – образец

Вычисление НДС от суммы

Логично, что с заданием рассчитать какой-либо процент от суммы справится любой человек, знакомый с азами математики. Приведем формулу:

НДС = Сумма без НДС × Налоговая ставка / 100. Данную формулу можно записать короче, если подставить на место ставки налога конкретное значение, например 20%. Тогда НДС = Сумма без НДС × 20 / 100 = Сумма без НДС × 0,2.

Пример. Предположим, фирма реализует мебельные шкафы стоимостью 15000 рублей без НДС за 1 штуку. Налоговая ставка составляет 20%. Рассчитаем НДС и итоговую цену шкафа вместе с налогом:

  • НДС (20%) от суммы = 15000 × 20 / 100 = 15000 × 0,2 = 3000 рублей.
  • Цена шкафа с НДС = 15000 + 3000 = 18000 рублей.

Конечно, чтобы вычислить сумму с НДС, необязательно производить два действия, легко обойтись одним: сумму без НДС × 1,2. То есть стоимость мебельного шкафа с НДС будет = 15000 × 1,2 = 18000 рублей.

Вычисление НДС в том числе

Расчет НДС в том числе представляет собой выделение налога, уже заложенного в сумму. К примеру, все цены в обычных продовольственных магазинах уже представлены с НДС – говорят, что товар стоит, например, 2000 рублей с НДС. Формула для расчета налога выглядит следующим образом:

НДС = Сумма с НДС × Налоговая ставка / (Налоговая ставка + 100).

Когда мы используем определенную ставку, формулу можно упростить. Например, при ставке 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.

Пример. Компания занимается продажей газовых плит по цене 24000 рублей с НДС за одну штуку. Ставка НДС – 20%. Определим сумму налога и стоимость плиты без надбавки:

  • НДС = 24000 × 20 / 120 = 4000 рублей.
  • Цена плиты без НДС = 24000 – 4000 = 20000 рублей.

Также цену без налога несложно определить иначе: 24000 / 1,2 = 20000 рублей.

Как считается НДС к уплате в бюджет?

Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей.

Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей.

Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.

Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Например, за 4 квартал 2019 года следует отчитаться не позднее 25 января 2020 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.

В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:

НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.

Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.

  Как оплатить услуги картами Уралсиб?

Примеры расчета НДС к уплате в бюджет

Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.

Пример №1

ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно).

В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС.

Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

  • Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
  • Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
  • Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.

Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов.

Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается.

Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.

Пример №2

ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды.

За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%.

Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС. Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

  • Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
  • Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту. Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.

Подводим итоги

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

  Как вывести деньги с PayPal на карту?

Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kak-rasschitat-nds-k-uplate/

Задача с решением по НДС 1 — Налоги и налогообложение

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

При решении задач по теме 2.1 следует руководствоваться положениями гл. 21 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

https://www..com/watch?v=ytcopyright

При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС.

НДС бюджет = НДС общ  — НДС вычет,

где НДС бюджет  — сумма НДС, подлежащая уплате (возмещению) в (из) бюджет (а);

НДС общ  — общая сумма НДС;

НДС вычет  — сумма НДС, принимаемая к налоговому вычету.

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду (см. пример 2.1.1).

При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Пример 2.1.1. В налоговом периоде организация реализовала товары, облагаемые НДС по ставкам 10  и 18 %, соответственно на сумму — 100 и 150 тыс.

рублей (без НДС), а также оказала услуги по сдаче имущества в аренду (ставка 18 %) на сумму — 59 тыс. рублей (с НДС).

Кроме того, в этом периоде организация получила предварительную оплату от покупателей в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 50 тыс.

  1. при реализации товаров: 100×10 % 150×18 % = 37 (тыс. руб.);
  2. по оказанным услугам: 59×18/118= 9 (тыс. руб.);
  3. по предварительной оплате: 50×18/118= 7,627 (тыс. руб.);
  4. от реализации легкового автомобиля: (100 — 80)х18/118=3,051 (тыс. руб.).

Общая сумма НДС составит:37 9 7,627 3,051=56,678 (тыс. руб.).

Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ, либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, приобретаемых с целью:

  • осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
  • перепродажи.

Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:

  1. наличие счета-фактуры от продавца;
  2. принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  3. фактическая оплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. 

Приведем пример расчета суммы НДС, подлежащей уплате (возмещению) в бюджет (пример 2.1.2).

Пример 2.1.2. В налоговом периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл. 2.1.1).

Таблица 2.1.1

Наименование операцииСумма (руб.)НДС в т.ч. (руб.)
1. Оплачены и оприходованы товары, использованные:
а) на производственные нужды354005400
б) на нужды детского сада, состоящего на балансе предприятия5310810
2. Оплачено и введено в эксплуатацию оборудование, используемое для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции590009000
3. Оплачено и принято на учет «ноу-хау» (НДС в том числе)177002700
4. Оплачен инвентарь, приобретенный для производственных нужд, не оприходован3540540
5. Произведена предварительная оплата услуг автотранспортного предприятия5000
6. В организации розничной торговли приобретены материалы для производственных нужд, счет-фактура не выписан4720720
7. Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе не облагаемая НДС148000 3000018000
8. Отгружена продукция на экспорт (документы, подтверждающие факт экспорта получены)50000
9. На расчетный счет поступила арендная плата за имущество, сданное в аренду118001800
10. Поступила частичная оплата от покупателей в счет предстоящей отгрузки продукции23600
11. Получены средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности100000
12. Сумма НДС, уплаченная с авансовых платежей, полученных в предыдущем налоговом периоде3000

Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между общей суммой НДС, начисленной за налоговый период, и суммой налоговых вычетов.

1) НДС общ = 18000 (п.7) 50000×0 % (п.8) 1800 (п.9) 23600×18/118 (п.10)=23400 руб.

Товары, помещенные под таможенный режим экспорта, облагаются НДС по ставке 0 % (п.1 ст. 164 НК РФ) в случае документального подтверждения экспорта в течение 180 дней с момента отгрузки. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Передача средств на осуществление работ по договору о совместной деятельности не признается реализацией (ст. 39.3.4 НК РФ) и не облагается НДС.

2) НДС вычет = 5400 (п.1а) 2700 (п.3) 3000 (п.12) 9000×83 %(п.2)=18570 руб.

Для определения суммы налогового вычета по введенному в отчетном периоде оборудованию необходимо определить удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов: (100000 50000)х100 %/(130000 50000)=83 %

3) НДС бюджет = 23400 — 18570 = 4830 руб.

Задача  1 

Организация в налоговом периоде оплатила и оприходовала:

  • материальные ресурсы производственного характера на сумму 11800 рублей (НДС в том числе);
  • основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 23 600 рублей (НДС в том числе);
  • материалы для непроизводственных целей на сумму 7080 рублей (НДС в том числе);
  • услуги производственного характера на сумму 17 700 рублей (НДС в том числе).

Стоимость реализованных организацией товаров, облагаемых НДС, составила 95 тыс. руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10 % — 35 тыс. руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 30 тыс. руб.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Задача  2 

Добывающее предприятие осуществляет добычу сырья, которое приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные перерабатывающим предприятием полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции. Готовая продукция поступает через оптовую организацию в торговую сеть.

Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

Таблица 2.1.2 

Стадии производства и реализацииЗаработная плата(тыс. руб.)Амортизация (тыс. руб.)
Добывающее предприятие500700
Перерабатывающее предприятие400250
Изготовитель продукции500300
Оптовая организация300100

ПОДРОБНЕЕ:  Налогового учета земельного налога Советник

Определить:

  1. сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
  2. сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и налоговому вычету на каждом этапе.

Задача  3 

Предприятие «А» приобрело сырье для производственных нужд на сумму 118 тыс. рублей, в том числе НДС 18 %. Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «А») составила 200 тыс. рублей.

Продукция реализована предприятию «Б», которое использовало данную продукцию в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %.

Добавленная стоимость предприятия «Б» составила 400 тыс. рублей.

Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет при реализации продукции конечным потребителям, исходя из следующих предположений:

  1. предприятие «А» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
  2. предприятие «А» пользуется освобождением от уплаты НДС.

Задача  4 

Во II квартале 2008 г. организация отгрузила продукцию на сумму 354 тыс. рублей (НДС в том числе). Покупатели в налоговом периоде оплатили 80% приобретенной продукции. На расчетный счет поступила частичная оплата в сумме 236 тыс. рублей (НДС в том числе) за услуги, оказанные сторонним организациям в I квартале 2008 г.

Кроме того, организация во II квартале получила выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тыс. рублей, а также средства на осуществление работ по договору о совместной деятельности — 500 тыс. рублей.

Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тыс. рублей.

Стоимость оприходованных во II квартале 2008 г. материалов составила 944 тыс. рублей (НДС в том числе), оплачено 50 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия.

Во II квартале 2008 г. произведена оплата полуфабрикатов на сумму 70,8 тыс. рублей (НДС в том числе), которые поступили на склад в 2007 г. и были использованы на производственные нужды в январе 2008 г. 

В II квартале 2008 г. поступило сырье, оплата за которое в размере 354 тыс. рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале текущего года. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тыс. рублей (НДС в том числе). Поступили комплектующие, приобретенные у индивидуального предпринимателя, на сумму 16 тыс.

Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет во II квартале 2008 г. 

Задача  5 

Швейная фабрика по пошиву верхней одежды в отчетном периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции:

  1. оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
  2. получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС);
  3. оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС);
  4. внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
  5. безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС);
  6. оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС);
  7. произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС);
  8. оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС);
  9. получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.;
  10. реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС);
  11. безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за отчетный период при условии, что организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).

2.1.3. Практические ситуации

I. Определите, кто признается плательщиком НДС в следующих ситуациях:

  1. целлюлозно-бумажный комбинат реализует типографии партию бумаги;
  2. благотворительный фонд оказывает юридические услуги пенсионерам;
  3. физическое лицо сдает свою квартиру в найм другому физическому лицу;
  4. организация выполняет строительно-монтажные работы для спортивной школы;
  5. на расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина;
  6. текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома;
  7. торговая организация заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви;
  8. швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада;
  9. парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии;
  10. на мебельной фабрике цех  1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.

II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:

  1. рекламное агентство по заказу кондитерской фабрики изготовило рекламный стенд;
  2. дворцом культуры реализованы за наличный расчет входные билеты на концерт;
  3. предприятие перечислило филиалу банка плату за открытие и ведение расчетного счета;
  4. оплачены услуги школы по проведению с детьми занятий в спортивной секции;
  5. коммерческим банком получена выручка от реализации чековых книжек;
  6. администрация школы продает продукцию подсобных мастерских, направляя полученную выручку на приобретение учебников;
  7. организация занимается научно-производственными разработками, финансируемыми за счет бюджетных средств, в области улучшения и удешевления строительных материалов (разработки);
  8. организация уплатила государственную пошлину за нотариальное удостоверение договоров по продаже недвижимого имущества;
  9. автосалоном осуществлен гарантийный ремонт автомобиля;
  10. железнодорожными кассами получена выручка от реализации билетов на проезд по территории Российской Федерации в пригородном сообщении, а также на поезда дальнего следования.

Источник: https://kosago.ru/rosgosstrah/reshite-zadachu-nalogu/

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

Задача определить сумму ндс подлежащую уплате в бюджет

В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов.

Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС

Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.

В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).

Как расчитать НДС к уплате в бюджет

  1. 0 процентов – в данную категорию входит постоянная продажа всевозможного медицинского оборудования, продукции социальной направленности, а также различных продуктов с фармакологическими свойствами. Полный перечень предоставляемых услуг содержится в Налоговом кодексе.
  2. 10 процентов – в подобную категорию зачисляют продажу разнообразных детских товаров, всевозможных продуктов питания, а также всяческих печатных изделий. С полным списком также можно ознакомиться в статье законодательного акта.
  3. 18 процентов – в данную категорию относятся все остальные группы товаров.

В том случае, если в результате приведения данной форму в жизнь, вы получите отрицательный и довольно желаемый результат, то тогда это будет означать, что бюджет остается еще должен организации.

Такую сумму можно грамотно применить в своем будущем для уменьшения будущего размера налога.

Расчет и уплата НДС

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Уплата НДС лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.

Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.

) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

  1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
  2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
  3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

Практические задачи по экономике

Пример 2.9. Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным: 1) оптовая цена предприятия (отпускная = оптовая + НДС) — 50 руб., 2) постоянные издержки (FC) — 50 тыс. руб., 3) переменные издержки (VC) — 120 тыс. руб., 4) материальные затраты — 40 % от ТС (FC + VC), 5) объем реализации — 4000 изд.

Решение:

1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб., 2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб., 3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб., 4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1) 5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб. (Д68.1 – К19.3)

6) НДС к оплате = 36 — 12,24 = 23,76 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51)

Интересное:  Земельный Налог В 2020 Году Для Физических Лиц Сроки Уплаты

Пример 2.5. Предприятие реализовало 400 единиц продукции: 1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС); 2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб. (без НДС); 3) собственному филиалу (10%) на 56 тыс. руб. Рыночная цена (без НДС) — 2 тыс. руб. Правомерен ли пересчет налогов ИФНС?

Решение:

Цена реализации: 1) ТФ № 1: 576 000 / 320 изд. (80%) = 1 800 руб. 2) ТФ № 2: 80 000 / 40 изд. (10%) = 2 000 руб. 3) филиалу: 56 000 / 40 изд. (10%) = 1 400 руб. Отклонение от рыночной цены по филиалу = [(2 000 — 1 400) / 2 000] х 100 = 30% (>20%).

Пересчет правомерен.

Как рассчитать сумму НДС к уплате

В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки.

Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п. 9, 10 ПБУ 3/2006, абз.

3 ст. 316 НК РФ).

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 4 октября 2012 г. № 03-07-15/130 и ФНС России от 24 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15921.

Тема 2

Условно предполагается, что в налоговом периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10 %. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.

  1. оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС);
  2. получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров — 236 тыс. руб. (в том числе НДС);
  3. оплатила коммунальные услуги за текущий отчетный период — 59 тыс. руб. (в том числе НДС);
  4. внесла плату за арендованные помещения — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС);
  5. безвозмездно получила оборудование от учредителя стоимостью 29,5 тыс. руб. (в том числе НДС);
  6. оплатила произведенные работы по уборке территории фабрики — 8,26 тыс. руб. (в том числе НДС);
  7. произвела частичную оплату счета по договору на оказание консультационных услуг — 15 тыс. руб. (в том числе НДС);
  8. оплатила участие в состоявшейся выставке-ярмарке верхней одежды — 17,7 тыс. руб. (в том числе НДС);
  9. получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров — 150 тыс. руб.;
  10. реализовала со склада готовую продукцию на сумму 300 тыс. руб. (без НДС);
  11. безвозмездно передала партию товаров детскому дому на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

Расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Прочие операционные расходы включают расходы на содержание законсервированных производственных объектов, оплата услуг кредитных организаций, налоги и сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов (например, налог на имущество, налог на рекламу), остаточная стоимость продаваемых ОС):

Швейная фабрика определяет налоговую базу для исчисления НДС исходя из стоимости работ, оговоренных с заказчиком. Стоимость материалов, переданных организацией «Альфа», при этом не учитывается. Поскольку реализация указанных работ облагается налогом по ставке 18%, сумма исчисленного НДС будет равна 189 000 руб. (1 050 000 руб. x 18%).

Решение А

Со стоимости купленных проездных билетов также удерживается НДФЛ, так как не подлежат налогообложению только те виды компенсационных выплат (связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей), которые установлены законодательством РФ, в том числе и трудовым (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Порядок применения стандартных налоговых вычетов на содержание детей установлен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ — 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц календарного года. Налоговый вычет на ребенка применяется независимо от предоставления стандартного вычета на самого работника. Это установлено в пункте 2 статьи 218 НК РФ.

26 Июн 2018      glavurist         594      

Источник: https://mainurist.ru/prava-rabotnika/zadacha-opredelit-summu-nds-podlezhashhuyu-uplate-v-byudzhet

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: